11 претензий налоговиков к строительным компаниям

[BOOX]

Налоговики часто обвиняют строительные компании в применении различных схем, в том числе в использовании однодневок.



Чтобы вы смогли отстоять свои интересы в суде, эксперты проанализировали основные риски, которые могут ждать строителей при проверке.

Претензия №1. Покупка стройматериалов у однодневок​

Чтобы проверяющие не смогли в суде доказать факт сотрудничества с недобросовестным поставщиком следует сохранять документацию, доказывающую его деятельность в рамках законодательства. Также документально придется подтвердить факт приобретения по рыночной стоимости и дальнейшего использования материалов.

Претензия №2. Привлечение фиктивных субподрядчиков​

Если реальным исполнителем работ является упрощенец, то налоговики могут заподозрить, что для работ привлекались бригады иностранных граждан, либо они были выполнены собственными силами. В ходе проверки фискалы будут выяснять, согласовывался ли факт привлечения субподрядчика с заказчиком, опросят работников, проверят журналы передвижения техники.

Чтобы отбиться от претензий, нужно собирать документы, доказывающие реальность работ, перепроверять все аргументы фискалов.

Претензия №3. Искусственное раздробление бизнеса​

Если проверяющие обнаружат совпадение IP-адресов, сотрудников, контактов, заказчиков или поставщиков, то последует обвинение в раздроблении бизнеса с целью сохранения упрощенки и снижения ставки страховых взносов.

Чтобы отстоять свою точку зрения в качестве возражения фискалам следует раскрыть деловую цель, объяснив необходимость создания нескольких компаний вместо одной. Например, в долевом строительстве действует принцип «одна компания — одно разрешение на строительство».

Претензия №4. Завышение стоимости строительства​

В ходе строительной экспертизы налоговики могут выявить расхождение в проектной документации и актах по форме КС-2. Претензия будет предъявлена в случае обнаружения разницы в объемах материалов и работ, а также в их стоимости.

Для снижения рисков следует внимательно проверять расчеты, инициировать проведение независимой экспертизы и быть готовыми к объяснению расхождений.

Претензия №5. Перерасход материалов​

Если в ходе проверки будут обнаружены материалы и работы, стоимость которых не предъявлялась заказчику, то это станет основанием для снятия расходов и вычетов по НДС.

При наличии расхождений между сметой и фактическими затратами материалов следует взять с ответственных сотрудников объяснительные, обосновывающие необходимость перерасхода. Все изменения необходимо согласовывать с заказчиком, оформлять их допсоглашениями к договору подряда.

Претензия №6. Занижение объемов работ подрядчиком​

Данный факт может быть выявлен в ходе проверки первичной документации, документов контрагентов и допросов.

Возразить можно тем, что заказчик принял только те работы, которые обозначены в акте КС-2. Сами претензии лишены оснований, если обе компании работают по общему режиму налогообложения.

Претензия №7. Нет оплаты подрядчикам на УСН ​

Данная претензия будет предъявлена, если проверяющие обнаружат совпадение IP-адресов, сотрудников, учредителей вместе с крупной суммой дебиторской задолженности.

Для снижения рисков следует предъявить доказательства того, что взаимозависимость не влияет на деловые отношения компаний. А для истребования долга упрощенцы прилагали определенные усилия.

Претензия №8. Субподрядные работы отнесены к косвенным расходам​

В ходе проверки изучаются положения учетной политики, выявляется порядок распределения расходов на прямые и косвенные. Если деятельность компании построена в основном на сотрудничестве с подрядчиками для проведения строительных работ, то затраты на их проведение опасно относить к косвенным.

Для снижения рисков следует порядок распределения расходов отразить в учетной политике. Необходимо доказать, что используемый принцип распределения экономически целесообразен.

Претензия №9. Реализация замаскирована под недостачу ​

В результате инвентаризации выявлена недостача строительных материалов. Виновные не выявлены. В итоге недостача признана безвозмездной реализацией, что стало основанием для доначисления НДС.

Для снижения рисков следует иметь документы, подтверждающие выбытие материалов в результате порчи, боя, стихийного бедствия и прочее. В случае хищения необходимо обращаться в правоохранительные органы.

Претензия №10. Не уплачен налог на имущество с недостроя и ветхих объектов​

Компания приобрела ветхие объекты под снос для дальнейшей застройки. Налог на имущество платить не стала, так как объекты не используются по назначению и не приносят экономической выгоды.

Налоговики начислили налог на имущество, так как сведения о нем присутствуют в выписке из ЕГРН. Чтобы избежать такой ситуации следует сразу после сноса зданий пригласить кадастрового инженера для оформления акта о сносе.

Претензия №11. Отсутствует разрешение на строительство​

Компания начала ремонт опасного объекта без разрешения. Документация не прошла гос. экспертизу. Это стало основанием для снятия вычетов по НДС, так как в соответствии с НК вычеты организациям, осуществляющим незаконную деятельность, не предоставляются.

Если компания сумеет доказать, что разрешение не получено по объективным причинам, то суд может отменить доначисления.