Когда все пишут про НДС, предлагаем немного отвлечься. Мы следим не только за налоговыми веяниями в нашей стране, но и за рубежом.
Если кто-то думает, что уклонение, бумажный НДС и фирмы-технички – исключительно российское явление, а вот там все хорошо, разочаруем. От налогов уходят в любой стране и «однодневки» – явление общемировое.
Существует даже специальная Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием (FATF), которая активно сотрудничает с Росфинмониторингом.
Кстати, на волне санкций Россию пытались из нее исключить, но риски для общей системы борьбы с отмыванием перевесили политику. На днях Совет ЕС разработал новый специальный проект директивы о борьбе с компаниями-однодневками.
Директива содержит два раздела – набор критериев однодневок и набор мер борьбы с ними. Все, как у Росфинмониторинга.
Вкратце критерии следующие:
– более 75% доходов относятся к пассивному или неторговому доходу;
– более 60% активов, доходов или платежей с другими странами;
– компании передавали на аутсорсинг управление и принятие ключевых решений.
Кстати, в отличие от нас, если компания попала под критерии и признана однодневкой, налогоплательщику дается шанс доказать, что система ошиблась.
Для этого в декларации нужно предоставить сведения о наличии помещений, активного банковского счета в Евросоюзе и наличие директора-резидента, либо сотрудников. Для идентификации таких фирм налаживается и общеевропейский обмен информацией.
Европейские налоговые будут меняться ИНН, номерами плательщика НДС; данными об акционерах и бенефициарах, отчетностью.
Меры по борьбе с однодневками будут следующие:
– Такие компании не будут рассматриваться как налоговые резиденты в своей стране.
– Они не смогут получить доступ к налоговым льготам и преимуществам своего государства и претендовать на льготные режимы о процентах и роялти.
– Их акционеры могут облагаться налогом так, как если бы сами получали доход, полученный компанией.
– Их платежи в третьи страны будут облагаться налогом на уровне организации, заплатившей подставной организации.
Соответственно, входящие платежи будут облагаться налогом в государстве акционера технички. Каждая страна при желании может добавить и собственные санкции. Кстати, штрафы за искажение отчетности планируется ввести в размере 5% от оборота.
Проект общеевропейский, так Еврокомиссия пытается установить на территории ЕС режим полной налоговой прозрачности.
Рассчитывают, что директива вступит в силу 1 января 2024 г., но проект должен быть одобрен всеми членами ЕС. Как новая директива может коснуться российский бизнес?
Европейские однодневки обычно используются для транзита в страны, с которыми не заключены соглашения об избежании двойного налогообложения. Мол, российская компания заключила сделку с резидентом «хорошей» европейской страны. Либо же их открывают россияне, владеющие объектами недвижимости за границей.
Могут посмотреть штат, основные средства, характер деятельности, транзитность операций. Поэтому новая директива разве что поможет реальному бизнесу получить в ЕС т.н. сертификат сущностной компании и предоставить его в нашу налоговую.
Правда, европейцам придется доказать, что компания не однодневка, а сделать это теперь будет сложнее. Как минимум нужно пять реальных штатных сотрудников.
Но если заподозрят, что владелец – россиянин, а менеджеры в ЕС просто исполняют его решения, то обвинения в «техничности» все равно могут возникнуть. Опять же, насколько значим будет этот евросертификат для наших инспекторов? Вопросов много.
Поэтому, при такой работе посоветуем не скупиться на профессиональных консультантов по международному праву.
Если кто-то думает, что уклонение, бумажный НДС и фирмы-технички – исключительно российское явление, а вот там все хорошо, разочаруем. От налогов уходят в любой стране и «однодневки» – явление общемировое.
Существует даже специальная Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием (FATF), которая активно сотрудничает с Росфинмониторингом.
Кстати, на волне санкций Россию пытались из нее исключить, но риски для общей системы борьбы с отмыванием перевесили политику. На днях Совет ЕС разработал новый специальный проект директивы о борьбе с компаниями-однодневками.
Директива содержит два раздела – набор критериев однодневок и набор мер борьбы с ними. Все, как у Росфинмониторинга.
Вкратце критерии следующие:
– более 75% доходов относятся к пассивному или неторговому доходу;
– более 60% активов, доходов или платежей с другими странами;
– компании передавали на аутсорсинг управление и принятие ключевых решений.
Кстати, в отличие от нас, если компания попала под критерии и признана однодневкой, налогоплательщику дается шанс доказать, что система ошиблась.
Для этого в декларации нужно предоставить сведения о наличии помещений, активного банковского счета в Евросоюзе и наличие директора-резидента, либо сотрудников. Для идентификации таких фирм налаживается и общеевропейский обмен информацией.
Европейские налоговые будут меняться ИНН, номерами плательщика НДС; данными об акционерах и бенефициарах, отчетностью.
Меры по борьбе с однодневками будут следующие:
– Такие компании не будут рассматриваться как налоговые резиденты в своей стране.
– Они не смогут получить доступ к налоговым льготам и преимуществам своего государства и претендовать на льготные режимы о процентах и роялти.
– Их акционеры могут облагаться налогом так, как если бы сами получали доход, полученный компанией.
– Их платежи в третьи страны будут облагаться налогом на уровне организации, заплатившей подставной организации.
Соответственно, входящие платежи будут облагаться налогом в государстве акционера технички. Каждая страна при желании может добавить и собственные санкции. Кстати, штрафы за искажение отчетности планируется ввести в размере 5% от оборота.
Проект общеевропейский, так Еврокомиссия пытается установить на территории ЕС режим полной налоговой прозрачности.
Рассчитывают, что директива вступит в силу 1 января 2024 г., но проект должен быть одобрен всеми членами ЕС. Как новая директива может коснуться российский бизнес?
Европейские однодневки обычно используются для транзита в страны, с которыми не заключены соглашения об избежании двойного налогообложения. Мол, российская компания заключила сделку с резидентом «хорошей» европейской страны. Либо же их открывают россияне, владеющие объектами недвижимости за границей.
Могут посмотреть штат, основные средства, характер деятельности, транзитность операций. Поэтому новая директива разве что поможет реальному бизнесу получить в ЕС т.н. сертификат сущностной компании и предоставить его в нашу налоговую.
Правда, европейцам придется доказать, что компания не однодневка, а сделать это теперь будет сложнее. Как минимум нужно пять реальных штатных сотрудников.
Но если заподозрят, что владелец – россиянин, а менеджеры в ЕС просто исполняют его решения, то обвинения в «техничности» все равно могут возникнуть. Опять же, насколько значим будет этот евросертификат для наших инспекторов? Вопросов много.
Поэтому, при такой работе посоветуем не скупиться на профессиональных консультантов по международному праву.
