Готовимся к допросу - 1, 2, 3

[BOOX]

Годы идут, предприниматели и налоговые инспекторы уходят на заслуженный отдых, новые люди занимают их места, появляются ранее неслыханные способы побуждения к уплате налогов и изощренные приемы защиты от них.


Но некоторые налоговые темы остаются неизменно важными и даже "культовыми". Одна из них - допросы в налоговой инспекции. Многие предприниматели боятся этого больше, чем дети стоматолога. Насколько обоснован этот страх и как достойно пройти испытание – об этом сегодня.

Для начала немного теории.

ФНС вправе пригласить любое лицо, причем неважно идет проверка или нет:

для дачи устных пояснений - пп. 4 п.1 ст.31 НК РФ, на основании уведомления о вызове, в нем должно быть подробно указана цель вызова.

на допрос в качестве свидетеля – ст. 90 НК РФ, на основании повестки, в ней должна быть информация в отношении чьей деятельности вызывается свидетель.

При первых попытках пригласить вас на допрос включайте образ "капризной леди", относитесь к запросам инспекторов так, как полагает персоне вашего уровня.

Запросы налоговиков, полученные по телефону, электронной почте, в социальных сетях можно игнорировать. Это незаконно.

Отказывайтесь давать показания, если к вам неожиданно приехали домой, на работу и подошли на улице (да, и такое бывает!). Без официального документа вы не сможете проверить полномочия инициатора вызова, оценить причины интереса и т.д. У вас есть права, а у налоговой обязанности (а не только наоборот).

Нарушения процедур и неформальные отношения нужно пресекать. Вежливо, но строго. Совсем как настоящая леди – вы не ходите неизвестно куда и зачем к кому попало по первому звонку.

Если вам неудобна дата или время допроса, указанные в повестке – свяжитесь с исполнителем и согласуйте перенос, обычно проблем с этим не возникает.

Директор - это не единственное лицо, кто может представлять компанию на при даче устных пояснений в налоговой. Руководитель может делегировать это крайне неприятное мероприятие своему заместителю, бухгалтеру (если они готовы и справятся) или специально обученным практикующим налоговым юристам с огромным опытом, как мы.

Перед визитом в ФНС постарайтесь добыть информацию – почему именно вас и зачем конкретно вызывают, в рамках какой проверки, какая часть вашего бизнеса или личной жизни вызвала повышенный интерес. Такая подготовка крайне важна, она позволит вам более качественно подготовиться и чувствовать себя во время мероприятия более комфортно и уверенно.

Информацию получаем из повестки, от инспектора или от контрагента, которого проверяют. Зная это, можно спрогнозировать суть претензий налоговиков, к чему они будут клонить, какие задавать вопросы и т.д. – а это уже половина успешного прохождения допроса.

Заранее продумайте вопросы, которые вам могут задать, максимум внимания уделите самым неудобным и сложным. Для своих клиентов мы подготовили списки самых популярных вопросов по каждой теме допросов. Например, в нашем внутреннем чек-листе для подготовки к встрече про «сомнительных контрагентов» 62 позиции и каждую из них мы детально прорабатываем в привязке к конкретной ситуации клиента.

Что бы ни было написано в предмете требования, как бы вы не были уверены в своих контрагентах и в себе – не стоит воспринимать подобные события как развлечение или формальность. Допросы в ФНС это не милая беседа с английским чаем и хрустящими французскими булочками. Это несколько нудных и выматывающих часов вашей жизни. Или наоборот, очень агрессивное и напряженное общение.

Мы абсолютно искренне рекомендуем готовиться к допросам заранее и идти в ФНС в сопровождении налоговых юристов. Такие люди сумеют помочь сузить круг вопросов и ответить на них правильно, не совершив фатальных ошибок.

Во время самого допроса они помогут вам не наговорить глупостей в эмоциональном порыве или проявлении усталости, оградят от давления и запрещенных вопросов. Да и в целом создадут комфортную насколько возможно обстановку и уверенность в том, что вы не один в этом жестоком и бессмысленном мире налогового контроля.

Продолжение следует ...

 

[BOOX]

Часть 2​

В прошлой нашей публикации о допросах в налоговой мы начали рассказывать про то, как стоит поступать, если вы получили уведомление о вызове для дачи пояснений.

Сегодня продолжение рекомендаций:

Если будущая тема допроса связана с вашим контрагентом – постарайтесь связаться с ним, выяснить обстоятельства и согласовать позиции. Любые противоречия или нестыковки, даже самые незначительные или случайные, могут серьезно вам навредить или использоваться против вас.

«Если я пойду на допрос с адвокатом это значит я виновен и мне есть что скрывать» - отличный миф, который выгоден инициаторам допроса. Любой допрос - это стресс даже для самых опытных предпринимателей. Свидетель, не подготовленный эмоционально, не знающий юридических тонкостей законодательства, техник ведения допроса очень удобен для отработки. Приходить на допросы с представителем сейчас считается нормой, вы идете в государственный орган, вы имеете право на юридическую помощь.

В большинстве случаев лица, которые проводят допрос, относятся к присутствию адвоката нейтрально.

Крайне внимательно слушайте вопрос. Отвечайте только на него, кратко, четко, не отвлекайтесь и не давайте лишней, избыточной информации особенно не по делу.

Вы конечно можете использовать статью 51 Конституции РФ и отказаться давать показания. Но на наш взгляд, этим не стоит злоупотреблять и использовать ее для ответа на каждый вопрос, к тому же это лишь временная мера. Использование исключительно 51 статьи имеет существенные недостатки.

Не нужно фантазировать на ходу если у вас нет ответа на заданный вопрос. Вы живой человек и не обязаны все помнить, особенно если прошло много времени. Вы всегда можете ответить «Мне нужно уточнить чтобы ответить достоверно», «Я не помню, предоставлю информацию позже», «Мне надо посмотреть записи» и т.д. Тем более если речь идет об обстоятельствах сделки например двухлетней давности.

На допросе ведите себя спокойно, не забывайте о возможности переспросить, тщательно обдумывайте что собираетесь говорить, никогда не торопитесь – вы не участвуйте в интеллектуальной игре “Брэйн - ринг”, у вас нет задачи дать ответ за 30 секунд. Если на мероприятии присутствует ваш адвокат – вы всегда сможете получить его поддержку, консультацию при сомнениях и согласовать ответ.

Будьте очень бдительны и осторожны к попыткам установить с вами доверительные отношения во время допроса, предложениям пообщаться без протокола, “по душам”, все это может плохо для вас закончится. Лица, которые вас опрашивают, не хотят с Вами подружиться, у них абсолютно другие цели. Вы находитесь в доме врага, у вас тут нет и не может быть друзей по определению.

Если вас вызвали по одной теме, а допрашивать пытаются по абсолютно другой – вежливо но твердо предлагаем оформить отдельный вызов, согласовать удобную вам время и дату. Давать показания неподготовленным – не самая разумная идея.

После допроса очень внимательно ознакомьтесь с протоколом и получите его копию. Если вы не согласны с содержанием протокола (напр. в нем некорректно сформулирован ваш ответ) - требуйте внесения изменений и дополнений в протокол. Смысла отказываться вообще подписывать протокол нет. Разумней будет отдельно в конце документа указать ваши замечания, с чем конкретно не согласны и подписать протокол.

Надеемся, что эти советы вам не пригодятся.

 

[BOOX]

Часть 3
​

☝ В прошлых публикациях мы рассказывали про то, как подготовиться и вести себя на допросах в налоговой. Закончить эту серию мы хотели постом с перечнем конкретных вопросов, но решили что это будет неправильно.

Заучивание наизусть точных ответов на шаблоны вопросов – бессмысленно и даже опасно. Любое отклонение от вложенных в голову формулировок может привести допрашиваемого в ступор. Да, суть вопросов всегда примерно одинаковая по каждой из типовых ситуаций, но формулировки вопросов могут очень сильно отличаться.

Более эффективно сфокусироваться на формировании у будущего свидетеля было четкого понимания ситуации в целом, общей концепции ответов. И вот с такими “предустановками операционной системы” допрашиваемый прямо на месте, исходя из конкретных обстоятельств, с учетом точной формулировки вопроса сможет своими словами, которые ему комфортны и понятны, ответить на любой вопрос.

Вот план подготовительных работ:

Самое популярное основание для проведения допроса – претензии о работе с техническими компаниями. Цель налоговиков – получить доказательства фиктивности сделки, отсутствия реальной деятельности поставщика, подрядчика.

Их будут интересовать детали:

Были ли операции совершены фактически, кто именно, когда, где, при каких обстоятельствах участвовал. Как товар доставлялся, кто его выгружал, проверял качество и пр.

Почему услуги/товары были куплены именно у этой компании, по каким критериям выбираются контрагенты, кто принимает решение.

Завершены ли расчеты с контрагентом, если нет то почему с вам два года никто не взыскивает задолженность.

Имеется ли у вас контакты компании, доказательства коммуникаций и т.п.

Одна из самых перспективных для налоговиков моделей налоговой оптимизации – дробление бизнеса, которое постепенно заменяет схемы с техническими компаниями.

При допросе о дроблении бизнеса основные вопросы будут связаны со следующими темами:

Поиск как можно больших совпадений у участников группы: использование одних и тех же ресурсов, помещений, адресов, сайтов, телефонов, представителей, профильных служб, банков, фирменной одежды, даты выплат зарплат, корпоративные праздники и пр.

Совпадение покупателей и поставщиков.

Кто и как принимает решение, кто главный босс, меняется ли функционал сотрудника при смене работодателя.

Взаимосвязанность участников группы.

Чем различаются друг от друга участники группы.

По отдельности каждый из возможных признаков дробления, как правило, не является чем-то противоправным - именно совокупность множества косвенных признаков будет оцениваться налоговой инспекцией и судами как целенаправленные, умышленные и согласованные действия группы лиц для нанесения ущерба бюджету.

Будет круто, если показания свидетеля подтвердят наличие разумной деловой цели, экономического обоснования вашей бизнес-модели, а не станут убойными доказательствами единого бизнеса и наличием быстро богатеющего бенефициара во главе группы.

Еще одна популярная тема – переквалификация гражданско-правовых отношений на трудовые. Переход с официальной зарплаты наемным сотрудникам на выплаты внешним самостоятельным исполнителям всегда должны соответствовать логике отношений. Например, массовое спонтанное обращение в предпринимательство со стороны рабочих производства редко приводят к хорошим последствиям.

В данном направлении инкриминирующие признаки зачастую связаны со следующим:

Фактическое сохранение прежних отношений

Отсутствие разумных причин для перехода на договоры ГПХ (помимо оптимизации налогообложения, конечно же)

Перечисления одних и тех же сумм по конкретным дням

Неспособность “сотрудников” подтвердить факт самостоятельной деятельности

Сегодня мы более подробно изучили те направления вопросов, которые может использовать на допросе налоговая – в большинстве случаев, по крайней мере.