«Будут задумываться, уезжать или нет»: как изменится налогообложение релоцировавшихся
Минфин решил обязать российские компании удерживать налог на доходы сотрудников, которые работают из-за рубежа. Таким образом, налоговые нерезиденты России могут начать платить подоходный налог по ставке 30% вместо нуля. Изменения коснутся и тех работников, которые релоцировались недавно и российское налоговое резидентство пока сохраняют
Минфин подготовил поправки в Налоговый кодекс, в соответствии с которыми «выплачиваемые отечественными организациями-работодателями вознаграждения дистанционным работникам, находящимся за пределами страны, относятся к доходам от российских источников». На практике эта формулировка будет означать, что компании должны будут удерживать подоходный налог у тех сотрудников, которые работают из-за рубежа. Это кардинально меняет существующий подход к налогообложению дистанционных работников.
Как платят налоги за работников за рубежом сейчас
Если сотрудник компании работает в России, его доход рассматривается в качестве дохода от российского источника. В этом случае он подлежит налогообложению НДФЛ: 13–15% для налоговых резидентов и 30% для нерезидентов (тех, кто пробыл в России меньше 183 дней в течение года). При этом налоговым агентом выступает компания — она удерживает сумму налога из зарплаты сотрудника.
Однако в случае, если сотрудник российской компании уезжает за рубеж и работает оттуда, компания может не удерживать налог на доходы физлиц с выплачиваемой зарплаты. Дело в том, что доход, который получает сотрудник, работая из-за рубежа, сейчас не считается доходом из российского источника, а рассматривается как доход, получаемый из иностранного источника. Это следует из статьи 208 Налогового кодекса, такой подход также неоднократно подтверждался ФНС и Минфина, отмечает директор департамента налогового и юридического консультирования Kept (ранее KPMG) Ольга Замесина.
При этом работодатель в этом случае не обязан подавать в налоговые органы никаких специальных форм — достаточно только на случай проверок внести изменения в трудовой договор, в котором указано, что сотрудник работает из-за рубежа, также может потребоваться копия паспорта, подтверждающая, что сотрудник действительно находится за границей, рассказывает Замесина Forbes.
Если сотрудник уехал из России надолго (более чем на полгода), платить 30%-ный НДФЛ за то время, которое он работает не из России, он не должен. При этом сам работник не обязан подавать никаких деклараций в российские налоговые органы, продолжает эксперт Kept, подоходный налог он уплачивает в стране пребывания. К доходам от иностранных источников могут быть отнесены оклад, премии, отпускные. Правда, есть доходы, с которых все равно будет взиматься 30%-ный налог, например, выплаты по больничному листу.
В случае, если сотрудник уехал из России, но в течение 12 месяцев провел в другой стране меньше 182 дней, по итогам года он уплачивает налог в 13–15%. В этой ситуации он должен подать в российский налоговый орган декларации и заплатить налог самостоятельно — компания по-прежнему освобождается от этой функции, поясняет Замесина. Кроме того, в декларации сотрудник сейчас должен отражать все доходы, даже если они получены не из России, отмечает партнер Б1 (бывшая EY Russia) Антон Ионов.
Что может измениться и какими будут последствия
Если предположить, что все выплаты будут приравнены к доходам от источника в России, то освобождение от уплаты налога будет отменено, говорит Ионов. В любом случае работодателя обяжут удерживать 30% за уехавшего за рубеж сотрудника, если он не налоговый резидент, отмечает он. «Это может привести к проблеме с двойным налогообложением. Сейчас сотрудник-резидент может зачесть налог, уплачиваемый в другой стране, против российского налога и в итоге заплатить меньше. Теперь это может оказаться гораздо сложнее», — отмечает Замесина.
«Кажется, что характер предложенной меры соответствует текущим экономическим реалиям и бизнес-процессам. В то же время подготовленная поправка не учитывает ситуации, когда российские корпорации в процессе реструктуризации зарубежной бизнес-деятельности перевели российских специалистов на работу в штат локальных компаний», — говорит налоговый юрист UFG Wealth Management Илья Хейфец. По его словам, налоговики и раньше пытались вменить налог на доход работников-нерезидентов, но это не находило поддержки в судах.
«Если новый законопроект примут, часть компаний согласится с новыми условиями и будет платить все взносы, другие компании будут платить зарплату через посредников или сторонние сервисы, пытаясь найти другие варианты и не уплачивая налоги напрямую», — допускает руководитель налоговой поддержки Solar Staff (сервис сделок с фрилансерами) Анастасия Рязанцева. Штраф для работодателя в случае неправильного удержания налога, скорее всего, останется прежним — 20% от дохода плюс пени, рассказывают эксперты. «Уйти от выполнения правила будет крайне сложно, и теперь сотрудники будут задумываться, уезжать или нет. Ведь так уменьшается их доход. Возможно, так власти хотят остановить отток кадров. Вряд ли число уезжающих может существенно пополнить казну», — рассуждает Ионов.
Минфин , что поправки «направлены на повышение эффективности налоговой системы».
Минфин решил обязать российские компании удерживать налог на доходы сотрудников, которые работают из-за рубежа. Таким образом, налоговые нерезиденты России могут начать платить подоходный налог по ставке 30% вместо нуля. Изменения коснутся и тех работников, которые релоцировались недавно и российское налоговое резидентство пока сохраняют
Минфин подготовил поправки в Налоговый кодекс, в соответствии с которыми «выплачиваемые отечественными организациями-работодателями вознаграждения дистанционным работникам, находящимся за пределами страны, относятся к доходам от российских источников». На практике эта формулировка будет означать, что компании должны будут удерживать подоходный налог у тех сотрудников, которые работают из-за рубежа. Это кардинально меняет существующий подход к налогообложению дистанционных работников.
Как платят налоги за работников за рубежом сейчас
Если сотрудник компании работает в России, его доход рассматривается в качестве дохода от российского источника. В этом случае он подлежит налогообложению НДФЛ: 13–15% для налоговых резидентов и 30% для нерезидентов (тех, кто пробыл в России меньше 183 дней в течение года). При этом налоговым агентом выступает компания — она удерживает сумму налога из зарплаты сотрудника.
Однако в случае, если сотрудник российской компании уезжает за рубеж и работает оттуда, компания может не удерживать налог на доходы физлиц с выплачиваемой зарплаты. Дело в том, что доход, который получает сотрудник, работая из-за рубежа, сейчас не считается доходом из российского источника, а рассматривается как доход, получаемый из иностранного источника. Это следует из статьи 208 Налогового кодекса, такой подход также неоднократно подтверждался ФНС и Минфина, отмечает директор департамента налогового и юридического консультирования Kept (ранее KPMG) Ольга Замесина.
При этом работодатель в этом случае не обязан подавать в налоговые органы никаких специальных форм — достаточно только на случай проверок внести изменения в трудовой договор, в котором указано, что сотрудник работает из-за рубежа, также может потребоваться копия паспорта, подтверждающая, что сотрудник действительно находится за границей, рассказывает Замесина Forbes.
Если сотрудник уехал из России надолго (более чем на полгода), платить 30%-ный НДФЛ за то время, которое он работает не из России, он не должен. При этом сам работник не обязан подавать никаких деклараций в российские налоговые органы, продолжает эксперт Kept, подоходный налог он уплачивает в стране пребывания. К доходам от иностранных источников могут быть отнесены оклад, премии, отпускные. Правда, есть доходы, с которых все равно будет взиматься 30%-ный налог, например, выплаты по больничному листу.
В случае, если сотрудник уехал из России, но в течение 12 месяцев провел в другой стране меньше 182 дней, по итогам года он уплачивает налог в 13–15%. В этой ситуации он должен подать в российский налоговый орган декларации и заплатить налог самостоятельно — компания по-прежнему освобождается от этой функции, поясняет Замесина. Кроме того, в декларации сотрудник сейчас должен отражать все доходы, даже если они получены не из России, отмечает партнер Б1 (бывшая EY Russia) Антон Ионов.
Что может измениться и какими будут последствия
Если предположить, что все выплаты будут приравнены к доходам от источника в России, то освобождение от уплаты налога будет отменено, говорит Ионов. В любом случае работодателя обяжут удерживать 30% за уехавшего за рубеж сотрудника, если он не налоговый резидент, отмечает он. «Это может привести к проблеме с двойным налогообложением. Сейчас сотрудник-резидент может зачесть налог, уплачиваемый в другой стране, против российского налога и в итоге заплатить меньше. Теперь это может оказаться гораздо сложнее», — отмечает Замесина.
«Кажется, что характер предложенной меры соответствует текущим экономическим реалиям и бизнес-процессам. В то же время подготовленная поправка не учитывает ситуации, когда российские корпорации в процессе реструктуризации зарубежной бизнес-деятельности перевели российских специалистов на работу в штат локальных компаний», — говорит налоговый юрист UFG Wealth Management Илья Хейфец. По его словам, налоговики и раньше пытались вменить налог на доход работников-нерезидентов, но это не находило поддержки в судах.
«Если новый законопроект примут, часть компаний согласится с новыми условиями и будет платить все взносы, другие компании будут платить зарплату через посредников или сторонние сервисы, пытаясь найти другие варианты и не уплачивая налоги напрямую», — допускает руководитель налоговой поддержки Solar Staff (сервис сделок с фрилансерами) Анастасия Рязанцева. Штраф для работодателя в случае неправильного удержания налога, скорее всего, останется прежним — 20% от дохода плюс пени, рассказывают эксперты. «Уйти от выполнения правила будет крайне сложно, и теперь сотрудники будут задумываться, уезжать или нет. Ведь так уменьшается их доход. Возможно, так власти хотят остановить отток кадров. Вряд ли число уезжающих может существенно пополнить казну», — рассуждает Ионов.
Минфин , что поправки «направлены на повышение эффективности налоговой системы».
