Как не потерять на НДФЛ при продаже имущества

[BOOX]

Если гражданин продаст несколько объектов собственности, налоговики такую деятельность могут признать предпринимательской.


В судебной практике был уже подобный случай: гражданин продал несколько объектов имущества, которым владел менее трех лет. При этом инспекторы не хотели ИП предоставлять право на использование вычета по НДФЛ, так как вся реализованная недвижимость использовалась в бизнесе. Также ИП было отказано в праве признать расходы на приобретение этих объектов, так как на момент заключения сделок у физлица отсутствовала регистрация в качестве предпринимателя.

Но суд не принял доводы инспекции, ведь уплата налогов не является карательной мерой.

- Если гражданин признан предпринимателем задним числом, то он получает не только обязанности, но и права. В их числе и право на профессиональные налоговые вычеты.

- Если гражданин сможет подтвердить свои затраты первичной документацией, то ее необходимо признать. А НДФЛ должен быть начислен объективно и в точном размере - (

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация

).

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 19.01.2022 г. № Ф06-13113/2021 по делу № А65-5568/2021

Налоговый орган доначислил НДФЛ, начислил пени и штраф, сделав вывод о том, что реализация налогоплательщиком объектов недвижимости носила систематический характер, реализованные объекты принадлежали налогоплательщику на праве собственности непродолжительное время, имущество приобреталось не для использования в личных целях.
Итоги: Требование удовлетворено, поскольку доводы налогового органа не подтверждены.

Налоговые эксперты подтверждают право на получение вычетов и учет расходов. Согласно разъяснениям ФНС - (

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация

) приобретение имущества до регистрации ИП может повлиять на порядок признания расходов, если речь идет об основном средстве. Такие расходы следует учитывать через амортизацию.

ФНС России считает, что вне зависимости от времени покупки основного средства ИП вправе начислять по нему амортизацию, если оно применяется для извлечения дохода. Аналогичной позиции придерживаются арбитражные суды.

Для документального подтверждения расходов необходимы акт о приеме-передаче объекта и инвентарная карточка, введение в эксплуатацию автомобиля (приказ, путевые листы об использовании автомобиля и т. д.).

Таким образом, ИП вправе уменьшить срок полезного использования бывшего в употреблении основного средства на количество лет (месяцев) его эксплуатации собственником, в том числе до регистрации в качестве предпринимателя.

Необходимы документы, подтверждающие приобретение автомобиля физлицом (договор купли-продажи, платежные документы), а также техпаспорт.