Часть 1: кто может это сделать и что для этого нужно
Плательщики НДС получают право на его возврат, когда вычеты по НДС оказываются больше начисленного налога. Рассказываем, как вернуть НДС из бюджета, и с какими подводными камнями при этом можно столкнуться.
В каких случаях можно вернуть НДС из бюджета
НДС к уплате — это разница между входящим и исходящим налогом. То есть между НДС, который вы начислили на свои товары и услуги, и НДС, который сами заплатили своим поставщикам. В большинстве случаев начисленный налог будет больше, чем входящий. Но иногда бывает наоборот.
Вы купили большую партию товаров, а продаж в этом квартале было мало.
Вы работаете по льготным ставкам 0% или 10%. При этом поставщики предъявляют вам НДС по ставке 20%.
В таких ситуациях вы заплатите поставщикам больше НДС, чем получите от покупателей. Разницу можно вернуть из бюджета.
Что сделать, чтобы вернуть НДС
В первую очередь, заполните декларацию и сдайте ее в ИФНС. Если вычеты получились больше, чем начисления, то направьте вместе с декларацией заявление на возврат НДС. Заявление можно отправить и позже, но тогда и деньги вы получите позже. Бланк заявления на возврат можно .
Камеральная проверка декларации по НДС в общем случае длится до 2 месяцев, но инспекторы имеют право продлить срок до 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). Если в это время вы сдадите уточнённую декларацию, срок пойдёт заново. Уточнёнку обязательно сдавать только если вы не подали необходимых сведений, или ошибки привели к занижению суммы налога. Поэтому при незначительных нарушениях, например, опечатке в номере счёта-фактуры, лучше просто предоставьте пояснения.
Обычно камеральные проверки проводят в помещении инспекции, но если в отчёте заявлена сумма к возмещению, или в ходе проверки выявлены несоответствия, проверяющие имеют право провести осмотр ваших помещений (п. 1 ст. 92 НК РФ).
Скорее всего, во время проверки у инспекторов возникнут вопросы и они запросят у вас пояснения и дополнительные документы. Весь обмен информацией при проверке декларации по НДС нужно вести в электронном виде. Если вы направите ответ налоговикам на бумаге, он будет считаться непредставленным.
При получении запроса от ИФНС в течение 6 дней направьте квитанцию о приеме документов, и в течение 5 дней ответьте на сам запрос.
Если нарушите сроки, будут штрафы:
- При нарушении срока отправки квитанции более, чем на 10 дней, налоговики могут заблокировать ваши счета (пп. 1.1 п. 3 ст. 76 НК РФ);
- При нарушении срока ответа на запрос — 5 000 рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).
Если налоговики не получат пояснения, которые их устроят, они откажут в возмещении НДС.
Во время камеральной проверки вас могут вызвать на комиссию по легализации налоговой базы. Цель — убедить вас отказаться от возмещения НДС.
Если вы не хотите излишнего внимания налоговиков, можно изменить декларацию так, чтобы суммы к возмещению в ней не было. Для этого перенесите крупный вычет на следующие периоды или разбейте его на части. У вас есть право использовать вычет в течение трёх лет после принятия на учёт материальных ценностей или услуг (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Но если вы купили основное средство или нематериальный актив, перечислили предоплату или уплатили НДС в качестве налогового агента, то вычет нужно в полном объеме заявить в том периоде, когда вы поставили объект на учёт.
Плательщики НДС получают право на его возврат, когда вычеты по НДС оказываются больше начисленного налога. Рассказываем, как вернуть НДС из бюджета, и с какими подводными камнями при этом можно столкнуться.
В каких случаях можно вернуть НДС из бюджета
НДС к уплате — это разница между входящим и исходящим налогом. То есть между НДС, который вы начислили на свои товары и услуги, и НДС, который сами заплатили своим поставщикам. В большинстве случаев начисленный налог будет больше, чем входящий. Но иногда бывает наоборот.
Вы купили большую партию товаров, а продаж в этом квартале было мало. Вы работаете по льготным ставкам 0% или 10%. При этом поставщики предъявляют вам НДС по ставке 20%.В таких ситуациях вы заплатите поставщикам больше НДС, чем получите от покупателей. Разницу можно вернуть из бюджета.
Что сделать, чтобы вернуть НДС
В первую очередь, заполните декларацию и сдайте ее в ИФНС. Если вычеты получились больше, чем начисления, то направьте вместе с декларацией заявление на возврат НДС. Заявление можно отправить и позже, но тогда и деньги вы получите позже. Бланк заявления на возврат можно .
Камеральная проверка декларации по НДС в общем случае длится до 2 месяцев, но инспекторы имеют право продлить срок до 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). Если в это время вы сдадите уточнённую декларацию, срок пойдёт заново. Уточнёнку обязательно сдавать только если вы не подали необходимых сведений, или ошибки привели к занижению суммы налога. Поэтому при незначительных нарушениях, например, опечатке в номере счёта-фактуры, лучше просто предоставьте пояснения.
Обычно камеральные проверки проводят в помещении инспекции, но если в отчёте заявлена сумма к возмещению, или в ходе проверки выявлены несоответствия, проверяющие имеют право провести осмотр ваших помещений (п. 1 ст. 92 НК РФ).
Скорее всего, во время проверки у инспекторов возникнут вопросы и они запросят у вас пояснения и дополнительные документы. Весь обмен информацией при проверке декларации по НДС нужно вести в электронном виде. Если вы направите ответ налоговикам на бумаге, он будет считаться непредставленным.
При получении запроса от ИФНС в течение 6 дней направьте квитанцию о приеме документов, и в течение 5 дней ответьте на сам запрос.
Если нарушите сроки, будут штрафы:
- При нарушении срока отправки квитанции более, чем на 10 дней, налоговики могут заблокировать ваши счета (пп. 1.1 п. 3 ст. 76 НК РФ);
- При нарушении срока ответа на запрос — 5 000 рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).
Если налоговики не получат пояснения, которые их устроят, они откажут в возмещении НДС.
Во время камеральной проверки вас могут вызвать на комиссию по легализации налоговой базы. Цель — убедить вас отказаться от возмещения НДС.
Если вы не хотите излишнего внимания налоговиков, можно изменить декларацию так, чтобы суммы к возмещению в ней не было. Для этого перенесите крупный вычет на следующие периоды или разбейте его на части. У вас есть право использовать вычет в течение трёх лет после принятия на учёт материальных ценностей или услуг (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Но если вы купили основное средство или нематериальный актив, перечислили предоплату или уплатили НДС в качестве налогового агента, то вычет нужно в полном объеме заявить в том периоде, когда вы поставили объект на учёт.
Последнее редактирование:
