Займы налоговики проверяют особенно. Поэтому, чтобы предотвратить споры и доначисления, стоит разобраться с налогами.
Если компания на ОСН предоставит беспроцентный заем другой на УСН, заимодавцу не нужно отражать сумму займа ни в «прибыльных» расходах при получении, ни в доходах при их возврате. Займы НДС не облагаются.
Поскольку компании — не взаимозависимые, то сделка не является контролируемой, и заимодавцу не нужно учитывать в доходах сумму неполученных процентов по рыночной ставке.
У заемщика деньги, полученные по договору займа, к «упрощенным» доходам тоже не относятся. И дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах у него также не возникает.
Но важно давать взаймы не «платными» деньгами, которые сами взяли под проценты, а собственными. Ведь даже если они выведены из оборота и не используются фирмой для получения дохода, бюджет от этого не страдает. В противном случае процентные траты контролеры со 100%-й вероятностью исключат из «прибыльных» расходов.
Риск для заемщика — признание договора займа формальным, в результате чего налоговики могут переквалифицировать заемные деньги в безвозмездно полученные и доначислить налог с дохода, а также пени и штрафы. А для упрощенца лишний доход может стать причиной слета со спецрежима.
Поэтому важно, чтобы у займа не было признаков того, что деньги получены на постоянной невозвратной основе. На это указывают бессрочность, длительные сроки возврата по договору или его многократное продление. То есть нужно на бумаге зафиксировать срок возврата займа и ответственность за просрочку. Для убедительности можно обеспечить возврат долга залогом и реально вернуть деньги заимодавцу.
Теперь разберем пару актуальных вопросов.
Что делать, если висит дебиторка по займу: простить долг или списать по истечении срока давности?
Оба варианта имеют право на жизнь. При прощении, если выгоды от этого у вас нет, то в расходах сумму прощенного займа учитывать нельзя. Поскольку в этом случае прощение долга равно дарению. А у заемщика-физлица при прощении его долга появляется доход, облагаемый НДФЛ.
Также прощение долга нужно оформить документально: письменно уведомить об этом должника или заключить с ним соответствующее соглашение. Когда связь с человеком потеряна, это будет проблематично.
При списании просроченной дебиторки по истечении срока давности (3 года со дня, когда заемщик должен был вернуть долг) непогашенная сумма займа может быть признана безнадежным долгом. Его на общих основаниях можно учесть в «прибыльных» расходах при наличии подтверждающих документов. Это платежный документ и договор займа с указанием срока возврата.
Если заем выдан до востребования, тогда надо подтвердить дату, когда вы потребовали вернуть деньги, акт инвентаризации, приказ руководителя о списании, почтовые квитанции, претензии в адрес заемщика и т. п.
Что касается НДФЛ, то при списании безнадежного долга физлица — не сотрудника налог удерживать не надо, если этот человек не взаимозависим с вашей компанией, а списание его долга — это не матпомощь или встречное исполнение обязательства.
Что делать, если фирма, которая выдала заем, ликвидировалась?
Если заимодавец ликвидирован, то заем ему вернуть невозможно, поэтому кредиторскую задолженность перед ним нужно списать. Эту сумму следует включить во внереализационные доходы в том периоде, когда заимодавец был исключен из ЕГРЮЛ.
Если компания на ОСН предоставит беспроцентный заем другой на УСН, заимодавцу не нужно отражать сумму займа ни в «прибыльных» расходах при получении, ни в доходах при их возврате. Займы НДС не облагаются.
Поскольку компании — не взаимозависимые, то сделка не является контролируемой, и заимодавцу не нужно учитывать в доходах сумму неполученных процентов по рыночной ставке.
У заемщика деньги, полученные по договору займа, к «упрощенным» доходам тоже не относятся. И дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах у него также не возникает.Но важно давать взаймы не «платными» деньгами, которые сами взяли под проценты, а собственными. Ведь даже если они выведены из оборота и не используются фирмой для получения дохода, бюджет от этого не страдает. В противном случае процентные траты контролеры со 100%-й вероятностью исключат из «прибыльных» расходов.
Риск для заемщика — признание договора займа формальным, в результате чего налоговики могут переквалифицировать заемные деньги в безвозмездно полученные и доначислить налог с дохода, а также пени и штрафы. А для упрощенца лишний доход может стать причиной слета со спецрежима.
Поэтому важно, чтобы у займа не было признаков того, что деньги получены на постоянной невозвратной основе. На это указывают бессрочность, длительные сроки возврата по договору или его многократное продление. То есть нужно на бумаге зафиксировать срок возврата займа и ответственность за просрочку. Для убедительности можно обеспечить возврат долга залогом и реально вернуть деньги заимодавцу.Теперь разберем пару актуальных вопросов.
Что делать, если висит дебиторка по займу: простить долг или списать по истечении срока давности?
Оба варианта имеют право на жизнь. При прощении, если выгоды от этого у вас нет, то в расходах сумму прощенного займа учитывать нельзя. Поскольку в этом случае прощение долга равно дарению. А у заемщика-физлица при прощении его долга появляется доход, облагаемый НДФЛ.
Также прощение долга нужно оформить документально: письменно уведомить об этом должника или заключить с ним соответствующее соглашение. Когда связь с человеком потеряна, это будет проблематично.При списании просроченной дебиторки по истечении срока давности (3 года со дня, когда заемщик должен был вернуть долг) непогашенная сумма займа может быть признана безнадежным долгом. Его на общих основаниях можно учесть в «прибыльных» расходах при наличии подтверждающих документов. Это платежный документ и договор займа с указанием срока возврата.
Если заем выдан до востребования, тогда надо подтвердить дату, когда вы потребовали вернуть деньги, акт инвентаризации, приказ руководителя о списании, почтовые квитанции, претензии в адрес заемщика и т. п.Что касается НДФЛ, то при списании безнадежного долга физлица — не сотрудника налог удерживать не надо, если этот человек не взаимозависим с вашей компанией, а списание его долга — это не матпомощь или встречное исполнение обязательства.
Что делать, если фирма, которая выдала заем, ликвидировалась?
Если заимодавец ликвидирован, то заем ему вернуть невозможно, поэтому кредиторскую задолженность перед ним нужно списать. Эту сумму следует включить во внереализационные доходы в том периоде, когда заимодавец был исключен из ЕГРЮЛ.
