Таких ситуаций, конечно, много. Но мы опять про налоги и все, что с ними связано.
Если у вас есть удаленные сотрудники, вы решили поступить по правильному и выплачиваете им компенсацию за использование личного имущества, это и есть причина легкой головной боли.
Первое, с чем предстоит определиться: какие именно расходы удаленщиков намерена возмещать компания. Здесь все вроде бы ясно. Если в офисе рабочим местом сотрудника был стол, стул, компьютер и телефон, то при работе из дома компенсируется использование личного ноутбука, ну и максимум мобильной связи. Но не тут-то было.
Кто-то пользуется специальным компьютерным оборудованием, кто-то – купленными за свои деньги программами. Да мало ли какая еще техническая начинка и периферия нужна для ударной работы. Тем более, что нормы ст. 312.6 ТК РФ допускают выплату таких компенсаций.
А если аппетиты удаленщиков начинают расти, возникают более экзотические случаи. Как вам нравится, например, перспектива оплаты за удаленного работника коммунальных услуг? Ноутбук потребляет электричество, подключен к Интернету, да и вообще в рабочее время человек ходит уже не в домашний туалет, а в рабочий.
При большом желании под нормы ст. 188 ТК РФ можно и компенсацию на коммунальные расходы подвести. Квартира или загородный дом – тоже личное имущество, а оплата удаленщиком коммунальных услуг – чем не расходы, связанные с использованием такого имущества в интересах работодателя. Но этот вариант, прямо скажем, на любителя. Мы - все же сторонники принципа разумной необходимости.
После того, как перечень возмещаемых расходов (с указанием подтверждающих их документов) составлен и утвержден, возникает второй вопрос: а нужно ли платить с сумм компенсации НДФЛ и страховые взносы?
Официальные органы уверяют, что нет (письма Минфина России от 11.01.2022 № 03-04-06/263, ФНС России от 12.02.2021 № СД-4-11/1705@). Но, чтобы не возникло недоразумений, а налоговики не соблазнились искать в этом месте ваши огрехи, надо выполнить еще два условия.
Размер компенсации удаленщику должен быть установлен в коллективном договоре, локальном акте, трудовом договоре (дополнительном соглашении к нему).
Удаленщик принес вам нужные документы, которые подтверждают приобретение имущества и несение по нему расходов в служебных целях.
Ну и под занавес появляется третий вопрос: если компания возмещает удаленщику расходы на используемое имущество (к примеру, стоимость мобильной связи или лицензии на некую важную для работы программу), а сотрудник пользуется оплаченными благами в своих личных целях, как здесь быть с налогом? Уже платить. У работника, получившего компенсацию, возникает доход в натуральной форме, а он облагается НДФЛ (Письмо Минфина России от 30.09.2021 № 03-04-05/79075).
Если такие доказательства есть (допустим, выписка от мобильного оператора, из которой ясно, кому и как часто звонил сотрудник), можно не уплачивать НДФЛ хотя бы с части компенсации.
А вот разделить воду на личное и служебное потребление вряд ли получится, тем более подтвердить это какими-то бумажками из ЖЭКа. Значит, и НДФЛ с такой экзотической компенсации платить придется.
Если у вас есть удаленные сотрудники, вы решили поступить по правильному и выплачиваете им компенсацию за использование личного имущества, это и есть причина легкой головной боли.
Первое, с чем предстоит определиться: какие именно расходы удаленщиков намерена возмещать компания. Здесь все вроде бы ясно. Если в офисе рабочим местом сотрудника был стол, стул, компьютер и телефон, то при работе из дома компенсируется использование личного ноутбука, ну и максимум мобильной связи. Но не тут-то было.
Кто-то пользуется специальным компьютерным оборудованием, кто-то – купленными за свои деньги программами. Да мало ли какая еще техническая начинка и периферия нужна для ударной работы. Тем более, что нормы ст. 312.6 ТК РФ допускают выплату таких компенсаций.А если аппетиты удаленщиков начинают расти, возникают более экзотические случаи. Как вам нравится, например, перспектива оплаты за удаленного работника коммунальных услуг? Ноутбук потребляет электричество, подключен к Интернету, да и вообще в рабочее время человек ходит уже не в домашний туалет, а в рабочий.
При большом желании под нормы ст. 188 ТК РФ можно и компенсацию на коммунальные расходы подвести. Квартира или загородный дом – тоже личное имущество, а оплата удаленщиком коммунальных услуг – чем не расходы, связанные с использованием такого имущества в интересах работодателя. Но этот вариант, прямо скажем, на любителя. Мы - все же сторонники принципа разумной необходимости.После того, как перечень возмещаемых расходов (с указанием подтверждающих их документов) составлен и утвержден, возникает второй вопрос: а нужно ли платить с сумм компенсации НДФЛ и страховые взносы?
Официальные органы уверяют, что нет (письма Минфина России от 11.01.2022 № 03-04-06/263, ФНС России от 12.02.2021 № СД-4-11/1705@). Но, чтобы не возникло недоразумений, а налоговики не соблазнились искать в этом месте ваши огрехи, надо выполнить еще два условия.
Размер компенсации удаленщику должен быть установлен в коллективном договоре, локальном акте, трудовом договоре (дополнительном соглашении к нему). Удаленщик принес вам нужные документы, которые подтверждают приобретение имущества и несение по нему расходов в служебных целях.Ну и под занавес появляется третий вопрос: если компания возмещает удаленщику расходы на используемое имущество (к примеру, стоимость мобильной связи или лицензии на некую важную для работы программу), а сотрудник пользуется оплаченными благами в своих личных целях, как здесь быть с налогом? Уже платить. У работника, получившего компенсацию, возникает доход в натуральной форме, а он облагается НДФЛ (Письмо Минфина России от 30.09.2021 № 03-04-05/79075).
Если такие доказательства есть (допустим, выписка от мобильного оператора, из которой ясно, кому и как часто звонил сотрудник), можно не уплачивать НДФЛ хотя бы с части компенсации.
А вот разделить воду на личное и служебное потребление вряд ли получится, тем более подтвердить это какими-то бумажками из ЖЭКа. Значит, и НДФЛ с такой экзотической компенсации платить придется.
