Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения сдают не менее двух отчётов. Если есть сотрудники, список длиннее. Рассказываем, что в него входит.
Декларация по НДС. Сдают строго в электронном виде ежеквартально, не позднее 25 числа месяца следующего за кварталом.
Декларация 3-НДФЛ. Сдают раз в году, до 30 апреля года следующего за отчётным. Отчитываться можно и на бумаге, и в электронном виде.
ИП на ОСНО должны вести Книгу учёта доходов и расходов. Её не сдают в налоговую, но по запросу инспекции предоставить необходимо.
Имущественные налоги ИП платят на основании уведомлений от ИФНС, деклараций по ним нет.
Если у ИП есть наёмные сотрудники, необходимо сдавать:
Расчёт по страховым взносам. Сдают ежеквартально: до 30 апреля, июля, октября и января. В бумажном виде можно отчитаться, если число работников не превышает 10. Если больше — только в электронном виде.
Декларация 6-НДФЛ. Сдают ежеквартально, если в течение года были выплаты заработной платы по договорам ГПХ. Срок — последний день месяца, следующего после отчётного квартала. Годовую декларацию 6-НДФЛ отправляют до 1 марта следующего года. В бумажном виде можно отчитаться если число работников не превышает 10. Если больше — только в электронном виде. К годовому отчёту 6-НДФЛ прикладывают справки о доходах и налогах по каждому работнику в отдельности.
Если ИП не ведёт деятельность, необходимо сдавать нулевые декларации по НДС и 3-НДФЛ. Если у этого ИП есть наёмный персонал — нулевую РСВ.
ИП без сотрудников в Пенсионный фонд ничего сдавать не должен. Если есть сотрудники или исполнители по договорам ГПХ с физлицами, нужно сдавать:
СЗВ-М: ежемесячно до 15 числа месяца, следующего после отчётного. Если у ИП 25 наёмных сотрудников и больше, СЗВ-М предоставляется строго в электронном виде и подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью.
СЗВ-СТАЖ (с ОДВ-1). Заполняют ежегодно на всех сотрудников до 1 марта года следующего за отчётным. Когда сотрудник выходит на пенсию, необходимо подать индивидуальный отчёт СЗВ-СТАЖ в течение 3 дней после получения заявления.
СЗВ-ТД. Оформляют на штатных сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры. Срок — до 15 числа следующего месяца, по любым кадровым событиям кроме приёма и увольнения. При приёме и увольнении — не позднее следующего дня.
На бумаге по этим формам отчитываются только работодатели с численностью до 24 человек, остальные — в электронном виде.
В ФСС отчитываются только ИП с наёмными работниками:
4-ФСС. Сдают ежеквартально до 20 числа месяца следующего за кварталом в бумажном виде или до 25 числа — в электронном. Если выплат сотрудникам не было, 4-ФСС — нулевая. Отчитываться на бумаге можно только если работников 25 и меньше.
По гражданско-правовым договорам с физлицами взносы на травматизм начисляются только если это прописано в договоре. В таких случаях исполнителей по договору ГПХ тоже нужно включать в отчёт.
ИП сдают отчёты в службу государственной статистики только если попадают в ежегодную выборку. На сайте Росстата можно указать свой ИНН и узнать, попали ли вы в выборку в этом году, нужно ли сдавать отчёты, какие и когда.
Штрафы за отсутствие отчётов
За непредоставление или предоставление с опозданием налоговых деклараций, расчёта по страховым взносам и 4-ФСС — 5-30% от суммы неуплаченного налога или взноса, но не меньше 1 000 руб. Если налог или взнос уплачен, штраф минимальный.
За каждый месяц просрочки декларации 6-НДФЛ штраф 1 000 руб. Через 20 дней после истечения срока сдачи отчёта ИФНС имеет право заблокировать расчётный счёт налогоплательщика.
За просрочку СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ штраф 500 руб. за каждого сотрудника, которого должны были указывать в отчёте.
Штрафы за просроченные отчёты в Росстат — от 10 000 до 20 000 руб., при повторном нарушении — от 30 000 до 50 000 руб.
Декларация по НДС. Сдают строго в электронном виде ежеквартально, не позднее 25 числа месяца следующего за кварталом. Декларация 3-НДФЛ. Сдают раз в году, до 30 апреля года следующего за отчётным. Отчитываться можно и на бумаге, и в электронном виде.ИП на ОСНО должны вести Книгу учёта доходов и расходов. Её не сдают в налоговую, но по запросу инспекции предоставить необходимо.
Имущественные налоги ИП платят на основании уведомлений от ИФНС, деклараций по ним нет.
Если у ИП есть наёмные сотрудники, необходимо сдавать:
Расчёт по страховым взносам. Сдают ежеквартально: до 30 апреля, июля, октября и января. В бумажном виде можно отчитаться, если число работников не превышает 10. Если больше — только в электронном виде. Декларация 6-НДФЛ. Сдают ежеквартально, если в течение года были выплаты заработной платы по договорам ГПХ. Срок — последний день месяца, следующего после отчётного квартала. Годовую декларацию 6-НДФЛ отправляют до 1 марта следующего года. В бумажном виде можно отчитаться если число работников не превышает 10. Если больше — только в электронном виде. К годовому отчёту 6-НДФЛ прикладывают справки о доходах и налогах по каждому работнику в отдельности.Если ИП не ведёт деятельность, необходимо сдавать нулевые декларации по НДС и 3-НДФЛ. Если у этого ИП есть наёмный персонал — нулевую РСВ.
ИП без сотрудников в Пенсионный фонд ничего сдавать не должен. Если есть сотрудники или исполнители по договорам ГПХ с физлицами, нужно сдавать:
СЗВ-М: ежемесячно до 15 числа месяца, следующего после отчётного. Если у ИП 25 наёмных сотрудников и больше, СЗВ-М предоставляется строго в электронном виде и подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью. СЗВ-СТАЖ (с ОДВ-1). Заполняют ежегодно на всех сотрудников до 1 марта года следующего за отчётным. Когда сотрудник выходит на пенсию, необходимо подать индивидуальный отчёт СЗВ-СТАЖ в течение 3 дней после получения заявления. СЗВ-ТД. Оформляют на штатных сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры. Срок — до 15 числа следующего месяца, по любым кадровым событиям кроме приёма и увольнения. При приёме и увольнении — не позднее следующего дня.На бумаге по этим формам отчитываются только работодатели с численностью до 24 человек, остальные — в электронном виде.
В ФСС отчитываются только ИП с наёмными работниками:
4-ФСС. Сдают ежеквартально до 20 числа месяца следующего за кварталом в бумажном виде или до 25 числа — в электронном. Если выплат сотрудникам не было, 4-ФСС — нулевая. Отчитываться на бумаге можно только если работников 25 и меньше.По гражданско-правовым договорам с физлицами взносы на травматизм начисляются только если это прописано в договоре. В таких случаях исполнителей по договору ГПХ тоже нужно включать в отчёт.
ИП сдают отчёты в службу государственной статистики только если попадают в ежегодную выборку. На сайте Росстата можно указать свой ИНН и узнать, попали ли вы в выборку в этом году, нужно ли сдавать отчёты, какие и когда.
Штрафы за отсутствие отчётов
За непредоставление или предоставление с опозданием налоговых деклараций, расчёта по страховым взносам и 4-ФСС — 5-30% от суммы неуплаченного налога или взноса, но не меньше 1 000 руб. Если налог или взнос уплачен, штраф минимальный. За каждый месяц просрочки декларации 6-НДФЛ штраф 1 000 руб. Через 20 дней после истечения срока сдачи отчёта ИФНС имеет право заблокировать расчётный счёт налогоплательщика. За просрочку СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ штраф 500 руб. за каждого сотрудника, которого должны были указывать в отчёте. Штрафы за просроченные отчёты в Росстат — от 10 000 до 20 000 руб., при повторном нарушении — от 30 000 до 50 000 руб.
