В налоговой сфере мониторинг выделяется на фоне других методов контроля. Хотя бы по причине того, что процесс более автоматизированный.
Он дает определенный ряд преимуществ. Так, при его использовании обычные проверки исключаются. Но насколько такой способ удобен и выгоден?
Способы взаимодействия:
Инспекторам предоставляется доступ к информационной системе фирмы, ее учетной базе.
Использование сервиса электронного документооборота между службой и налогоплательщиками (по ТКС – до конца 2023 года).
Через витрину данных. Это интерфейс, который позволяет ограничить доступ инспектора к базе компании. Ему предоставляются только те сведения, что необходимы для проверки.
У такой формы контроля есть свои преимущества:
экономия времени;
сокращение бумажной волокиты;
оперативное решение налоговых вопросов;
при исправлении выявленных службой налоговых ошибок штрафы не начисляются.
Но имеются и недостатки:
контроль имеет постоянный характер;
необходимость постоянного обновления данных в программах;
возможно нарушение конфиденциальной информации по причине расширенного доступа;
системы внутреннего контроля должны соответствовать высоким требованиям.
Но доступен он только тем юрлицам, которые подходят под установленные критерии:
Сумма налогов за прошлый календарный год – от 100 млн рублей. Учету не подлежат те налоги, что платятся при пересечении таможенной границы ЕАЭС.
Сумма дохода по бухотчетности за тот же срок – от 1 млрд рублей.
Активы (по состоянию на 31 декабря прошлого года) также не могут быть меньше 1 млрд.
Компания должна соответствовать этим критериям одновременно.
Чтобы в отношении компании действовал мониторинг, нужно подать заявление налоговый орган.
К нему прикладываются:
регламент информационного взаимодействия;
при участии сторонних физлиц или других компаний (с долей участия от 25%) – приобщается информация о них;
налоговая учетная политика за текущий год;
документация, определяющая систему внутреннего контроля.
Для проведения контроля в следующем году необходимо с указанным пакетом документов обратиться в госорган до 1 сентября. Решение о проведении или отказе он примет до 1 ноября.
Благодаря мониторингу организация может сократить возможные налоговые риски. Но данный способ контроля подходит не всем. И речь не только о соответствии критериям, но и о самом характере проведения. Многих не устраивает постоянный контроль госорганов.
Альтернативным вариантом может служить комплексный аудит с оформлением страховки от налоговых претензий. При выборе такого пути независимые эксперты будут проверять корректность начисления и своевременность уплаты налоговых платежей. Кроме того, аудиторы определяют финрезервы, с помощью которых возможно откорректировать налоговую нагрузку в соответствии с законом.
Необходимо понимать - полноценно аудит не сможет заменить налоговый мониторинг. Но избежать выездных проверок он все-таки поможет. Госорганы практикуют свой подход, который ориентирован на высокий уровень рисков. Поэтому если у компании степень налоговых угроз незначительна, то под действие особого контроля она не попадет. Для этого и применяется комплексный аудит.
Налоговый мониторинг является эффективным способом минимизировать риски, однако, как мы уже выяснили, он имеет как свои плюсы, так и минусы. Каждая компания должна индивидуально оценить для себя не только возможности, но и последствия такого вида контроля.
По данным ФНС спрос на мониторинг растет.
Он дает определенный ряд преимуществ. Так, при его использовании обычные проверки исключаются. Но насколько такой способ удобен и выгоден?
Понятие и суть
Это специальная форма контроля налоговых органов, при ней организации проверяют в режиме «здесь и сейчас». Никаких выездных и камеральных проверок, их заменяет онлайн-наблюдение.
Способы взаимодействия:
Инспекторам предоставляется доступ к информационной системе фирмы, ее учетной базе. Использование сервиса электронного документооборота между службой и налогоплательщиками (по ТКС – до конца 2023 года). Через витрину данных. Это интерфейс, который позволяет ограничить доступ инспектора к базе компании. Ему предоставляются только те сведения, что необходимы для проверки.У такой формы контроля есть свои преимущества:
экономия времени; сокращение бумажной волокиты; оперативное решение налоговых вопросов; при исправлении выявленных службой налоговых ошибок штрафы не начисляются.Но имеются и недостатки:
контроль имеет постоянный характер; необходимость постоянного обновления данных в программах; возможно нарушение конфиденциальной информации по причине расширенного доступа; системы внутреннего контроля должны соответствовать высоким требованиям. Условия и порядок
Мониторинг проводится на добровольной основе.
Но доступен он только тем юрлицам, которые подходят под установленные критерии:
Сумма налогов за прошлый календарный год – от 100 млн рублей. Учету не подлежат те налоги, что платятся при пересечении таможенной границы ЕАЭС. Сумма дохода по бухотчетности за тот же срок – от 1 млрд рублей. Активы (по состоянию на 31 декабря прошлого года) также не могут быть меньше 1 млрд. Обратите внимание!
Компания должна соответствовать этим критериям одновременно.
Чтобы в отношении компании действовал мониторинг, нужно подать заявление налоговый орган.
К нему прикладываются:
регламент информационного взаимодействия; при участии сторонних физлиц или других компаний (с долей участия от 25%) – приобщается информация о них; налоговая учетная политика за текущий год; документация, определяющая систему внутреннего контроля.Для проведения контроля в следующем году необходимо с указанным пакетом документов обратиться в госорган до 1 сентября. Решение о проведении или отказе он примет до 1 ноября.
Возможна ли альтернатива?
Благодаря мониторингу организация может сократить возможные налоговые риски. Но данный способ контроля подходит не всем. И речь не только о соответствии критериям, но и о самом характере проведения. Многих не устраивает постоянный контроль госорганов.
Альтернативным вариантом может служить комплексный аудит с оформлением страховки от налоговых претензий. При выборе такого пути независимые эксперты будут проверять корректность начисления и своевременность уплаты налоговых платежей. Кроме того, аудиторы определяют финрезервы, с помощью которых возможно откорректировать налоговую нагрузку в соответствии с законом.Необходимо понимать - полноценно аудит не сможет заменить налоговый мониторинг. Но избежать выездных проверок он все-таки поможет. Госорганы практикуют свой подход, который ориентирован на высокий уровень рисков. Поэтому если у компании степень налоговых угроз незначительна, то под действие особого контроля она не попадет. Для этого и применяется комплексный аудит.
Налоговый мониторинг является эффективным способом минимизировать риски, однако, как мы уже выяснили, он имеет как свои плюсы, так и минусы. Каждая компания должна индивидуально оценить для себя не только возможности, но и последствия такого вида контроля.
По данным ФНС спрос на мониторинг растет.
