26 марта президент подписал закон, который среди прочего отменяет НДФЛ с дохода по банковским вкладам и счетам, полученного в 2021 и 2022 годах. Новые правила вступили в силу сразу после публикации закона.
Как было раньше?
С 2021 года с полученных процентов по банковским вкладам и счетам нужно было платить НДФЛ, если такой доход за год превышал лимит. Безналоговый размер дохода определялся как 1 млн, помноженный на ключевую ставку ЦБ на 1 января года, в котором получен доход. Если доход превышал эту величину, то с суммы превышения надо было платить НДФЛ.
Пример. В начале 2021 года ставка ЦБ была 4,25% годовых. Значит, в 2021 году можно было получить до 4250 в виде процентов по вкладам и счетам и не платить НДФЛ. Если бы доход за год составил 50 тысяч, то с 7500 пришлось бы уплатить НДФЛ 13%. Налог надо было платить в году, следующем за тем, в котором получен доход. Налоговая на основании данных от банков присылала бы уведомление тем вкладчикам, кому следовало уплатить.
Как сейчас?
С процентов по вкладам и счетам в банках, полученным в 2021 и 2022 году, налога не будет. Это не зависит от суммы вклада, ставки ЦБ или размера полученных процентов — подобный доход включен в список доходов, не облагающихся НДФЛ.
Проценты по вкладам и счетам, полученные в 2023 году и далее, будут облагаться НДФЛ, но немного не так, как раньше. Доход, с которого не придется платить налог, будет зависеть не от ставки ЦБ на первое число года, а от максимальной ставки ЦБ из числа действовавших на первое число каждого месяца в год, когда был получен доход.
Пример. Допустим, на 1 июня 2023 года ставка ЦБ равна 10% годовых. А на первое число остальных месяцев этого года она будет ниже. Тогда для налогообложения дохода от вкладов за 2023 год налоговая будет использовать ставку ЦБ в размере 10% годовых как самую высокую за год.
Этот подход выгоднее для вкладчиков. В случае заметного роста ставки и соответствующего роста доходности вкладов меньше риск того, что придется платить налог: размер дохода, не облагаемого НДФЛ, тоже вырастет.
Что это значит для инвесторов?
Вклады теперь выглядят еще интереснее. У вкладов на 3-6 месяцев доходность выше, чем у ОФЗ с похожим сроком погашения, и при этом нет налогов.
Кроме того, закон содержит нормы, направленные на стимулирование перевода ценных бумаг (долей) российских организаций из собственности иностранных компаний в собственность российских физлиц. В этих целях от НДФЛ освобождаются доходы в виде имущества (за исключением денежных средств) и имущественных прав, полученных в 2022 году от иностранной организации или иностранной структуры без образования юрлица, в отношении которой гражданин являлся контролирующим лицом или учредителем по состоянию на 31 декабря 2021 года.
Закон также освобождает от НДФЛ и все доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021—2023 годах. Помимо этого, снимается ограничение по размеру помощи и подарков ветеранам, труженикам тыла, инвалидам ВОВ, узникам концлагерей и некоторым другим лицам.
Как было раньше?
С 2021 года с полученных процентов по банковским вкладам и счетам нужно было платить НДФЛ, если такой доход за год превышал лимит. Безналоговый размер дохода определялся как 1 млн, помноженный на ключевую ставку ЦБ на 1 января года, в котором получен доход. Если доход превышал эту величину, то с суммы превышения надо было платить НДФЛ.
Пример. В начале 2021 года ставка ЦБ была 4,25% годовых. Значит, в 2021 году можно было получить до 4250 в виде процентов по вкладам и счетам и не платить НДФЛ. Если бы доход за год составил 50 тысяч, то с 7500 пришлось бы уплатить НДФЛ 13%. Налог надо было платить в году, следующем за тем, в котором получен доход. Налоговая на основании данных от банков присылала бы уведомление тем вкладчикам, кому следовало уплатить.
Как сейчас?
С процентов по вкладам и счетам в банках, полученным в 2021 и 2022 году, налога не будет. Это не зависит от суммы вклада, ставки ЦБ или размера полученных процентов — подобный доход включен в список доходов, не облагающихся НДФЛ.
Проценты по вкладам и счетам, полученные в 2023 году и далее, будут облагаться НДФЛ, но немного не так, как раньше. Доход, с которого не придется платить налог, будет зависеть не от ставки ЦБ на первое число года, а от максимальной ставки ЦБ из числа действовавших на первое число каждого месяца в год, когда был получен доход.
Пример. Допустим, на 1 июня 2023 года ставка ЦБ равна 10% годовых. А на первое число остальных месяцев этого года она будет ниже. Тогда для налогообложения дохода от вкладов за 2023 год налоговая будет использовать ставку ЦБ в размере 10% годовых как самую высокую за год.
Этот подход выгоднее для вкладчиков. В случае заметного роста ставки и соответствующего роста доходности вкладов меньше риск того, что придется платить налог: размер дохода, не облагаемого НДФЛ, тоже вырастет.
Что это значит для инвесторов?
Вклады теперь выглядят еще интереснее. У вкладов на 3-6 месяцев доходность выше, чем у ОФЗ с похожим сроком погашения, и при этом нет налогов.
Кроме того, закон содержит нормы, направленные на стимулирование перевода ценных бумаг (долей) российских организаций из собственности иностранных компаний в собственность российских физлиц. В этих целях от НДФЛ освобождаются доходы в виде имущества (за исключением денежных средств) и имущественных прав, полученных в 2022 году от иностранной организации или иностранной структуры без образования юрлица, в отношении которой гражданин являлся контролирующим лицом или учредителем по состоянию на 31 декабря 2021 года.
Закон также освобождает от НДФЛ и все доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021—2023 годах. Помимо этого, снимается ограничение по размеру помощи и подарков ветеранам, труженикам тыла, инвалидам ВОВ, узникам концлагерей и некоторым другим лицам.
