Платить или бороться? Вот в чем вопрос

[BOOX]

Мы не раз уже с вами проговаривали уловки инспекторов, чтобы пополнить бюджет. Рассказывали про волшебное слово «разрыв».


А о невероятных историях про вручение повесток через сайты знакомств, уверены, вы и без нас наслышаны.

Но самое страшное – не первый этап проверки, требования и вызовы, а дальнейшее взаимодействие.

От этого будет зависеть, сможете ли вы далее оптимизировать или станете для них вечным кормильцем.

По схеме, инспектор связывается и сообщает, что у вас разрывы, плохие контрагенты и вообще светит выездная налоговая проверка. Давайте освежим основные пункты.

ВНП – это достаточно затратное мероприятие. Ее могут проводить по нескольким налогам и за несколько лет. Для проведения требуется длительное время. Сегодня выездные проводят крайне редко. Согласно ФНС, их количество за год сократились более чем в 10 раз, с 70 000 до 7 000.

Выездному контролю подвергается только две компании из тысячи. ИП проверяют одного из 7 000. Для проверки выбираются в основном крупные налогоплательщики.

При принятии решения о ВНП ФНС использует Концепцию планирования выездных налоговых проверок (

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация

).

По этому приказу не только налоговая, но и сами налогоплательщики самостоятельно могут оценить риски назначения у них выездной по 12 установленным ФНС критериям.

К ним относятся:

• низкая налоговая нагрузка;

• убыточная деятельность более двух лет;

• большой процент вычетов НДС;

• превышение темпов роста расходов над темпами роста доходов;

• выплата зарплат меньше чем в среднем по отрасли;

• осуществление деятельности с налоговым риском.


Сумма доначислений налогов и штрафов на одну выездную проверку — 50 млн по компаниям и 12 млн по ИП.

Если указанные критерии плательщик не соблюдает, это не означает ВНП.

Вначале будут выяснять обстоятельства. Ведь причины могут быть и объективными.

Например, убыточная деятельность может быть связана со спадом экономической активности в период коронавируса, введением санкций и пр.

Чтобы это выяснить, могут запросить пояснения при камералке, или пригласить на комиссию. И ВНП будет только, если предварительный анализ покажет большую вероятность крупного доначисления.

Выводы:

Выездная проверка маловероятна, даже если вы подходите по критериям. Для этого нужно дать все пояснения о причинах плохих показателей.

Если налоговые отчисления небольшие, то, скорее всего, выездную не назначат. Она требует значительных трудовых и временных затрат. И без крупных доначислений проводить ее неэффективно.

Также должны быть веские основания считать, что смогут доказать схемность, а это далеко не просто. Самые железобетонные доказательства – это «34-е» формы о недостоверности, но такое получить можно далеко не всегда.

Налоговики придут с ВНП только тогда, когда у них будут все необходимые сведения от контрагентов или иных источников, свидетельствующие о сокрытии налогов и применении схем.

На практике, это большая редкость. И очень много критериев которые должны сойтись. Также за проведение ВНП фискалам нужно отчитаться перед начальством. И отчет им нужен «положительный».

Поэтому не забывайте золотое правило – заплатить в бюджет вы всегда успеете.

И добровольная оплата полной суммы доначислений в первый раз полностью убирает весь груз ответственности по статье 199 любой части.

Но на наш богатый опыт говорит о том, что, если вас «прогнули», то уже не отстанут. Так что взвешивайте свое решение.

 

[BOOX]

Часть вторая
​

В прошлом посте мы указали, что доплатить в бюджет вы всегда успеете. И это так. Если же не платить, то бояться, что вам точно прилетит решение о ВНП, не нужно.

Это мероприятие слишком серьезное, чтобы назначать его первому, кто не поддался на давление и угрозы. Но тут отметим важный момент.

Игнорировать требования и посылать фискалов, как пишут в некоторых чатах, не нужно. В ответ на требование уточниться стоит сочинить инспекторам письмо, где вы проясните ситуацию.

И дело тут даже не в штрафе, который не столь велик. И даже не в том, что вы решили – доплатить или бороться. Инспекторы должны видеть вашу позицию и понимать, что вы все держите под контролем и просто так давить или доить не получится.

Просто доплатить НДС по разрывам и сдать уточненку, не сопроводив пояснениями вызовет еще больше подозрений.

Как уже писали, и как показывает практика, вашу добровольную доплату расценят, как свидетельство признания вины и наличие оптимизации или схемы.

Что за этим последует?

Да налоговики просто начнут шерстить ваши прошлые периоды и других контрагентов. Логика такая: раз получилось забрать в одном месте, получится и в другом.
Причем иногда копать начинают весь трехлетний период. Полетят новые требования и новые запросы пояснений.

Поэтому пояснить лучше сразу, доступно и подробно, указав причины и мотивы доплаты.

Что писать в пояснениях?

- Начните с контрагента. Расскажите, что с вашей точки зрения он вовсе никакой не подозрительный, а если и подозрительный сегодня, то раньше он таким не был.

- И что вы, как заказчик не можете отвечать за то, что вам предъявляют через 2-3 звена от вас.

- Приведите доказательства, переписку, причины, почему вы его выбрали и прочие факты или легендирование. Объясните коммерческую цель заключения договора.

Конечно, заранее нужно оценить, насколько претензии к нему обоснованы. И обезопасить себя комплектом документов.

- В общем, проявите адекватность и попытайтесь представить грамотный ответ. Так инспекторам не понадобиться додумывать за вас ваши мотивы и фантазировать.

Если решите бороться и не платить, делайте это также подготовленными.

Иногда тупой отказ без объяснений реально злит инспекторов. Некоторые из них могут сорваться и решить наказать строптивую компанию.

В нашей практике такое случалось. Сейчас расскажем один реальный кейс.

Одна компания, обзаведясь агрессивными юристами, крайне жестко реагировала на любые требования инспекторов, указывала на все их недочёты, не предоставляла документы и т.п.

И, конечно, ни о какой добровольной доплате речи не шло. Тогда какого-то инспектора это вывело из себя, и он отправил требование на предоставление 30 000 документов.

Причем требование было отправлено по почте. Понятно, что фирма его не получила, и оно вернулось в ИФНС. После чего инспекция сразу выписала штраф за непредоставление документов на 6 млн по 200 рублей за каждый.

Компания сразу обратилась за отменой решения по штрафу в суд, и закономерно его выиграла. После чего налоговая подала апелляцию, которую также проиграла.

Что хотим отметить? Даже победа в суде – это затраты времени, денег и нервов.

Поэтому лучше такие варианты исключать. Для этого ведите себя с налоговиками адекватно, естественно, но, конечно, отстаивайте свою позицию.