Бизнес на общей системе налогообложения должен подать декларации до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Но бывает такое, что уже поданная декларация содержит ошибки или не отражает реальной ситуации в связи с недавно появившимися обстоятельствами.
Например, бухгалтер сдал декларацию 24-го числа, а 25-го хитрый контрагент прислал аванс и ее надо менять. Человеческий фактор никто не отменял.
Или просто бухгалтер ошибся и не учел все документы. Возможно, поставщики потеряли счета-фактуры, а потом нашли и прислали. Техническая ошибка тоже имеет место быть.
В любом случае ошибки надо исправлять самому. Когда заметят на той стороне, будут санкции. Кстати, сроки подачи уточненки никак не привязаны к срокам подачи первичной декларации, подать ее можно в течение трех лет.
По факту, уточненка – эта та же самая декларация. Но с правильными цифрами и буковками К1. Кстати, если формат документа изменили, корректировка сдается по той форме, какая действовала на период уточнения.
Если переехали и сменили налоговую, уточняться надо в новой, но указать нужно код ОКТМО (ОКАТО) прежней ИФНС.
Понятно, что, если решили заплатить больше, вас только похвалят. А вот если меньше, готовьтесь к требованиям и запросу пояснений и документов.
В пояснениях придется подробно указать причины изменений и обосновать их документально.
- Причины предоставления уточненной декларации по НДС с уменьшением налоговых обязательств можно и сразу пояснить письмом.
- Нужно указать, что в результате внесения необходимых корректировок сумма НДС к уплате уменьшилась по таким-то причинам.
- И лучше сразу приложить подтверждающие документы по соответствующим контрагентам.
Любые уточнёнки – это более пристальное внимание, особенно, если первичная декларация уже прошла камеральную проверку.
Инспектор точно заинтересуется компанией, которая решила по непонятным причинам что-то исправить в прошлом. Камералка в любом случае стартует заново.
Если у компании была выездная налоговая проверка, после сдачи уточненки на понижение налога к уплате, налоговая вправе назначить ее заново.
Если налог увеличивается, доплатите эту сумму заранее, перед тем, как подать уточненку. Но в данном случае, возможно, придется уплатить и пени за каждый календарный день неуплаты налога.
Если уже уточнились, но пока не заплатили, готовьтесь к штрафу. Согласно ст. 122 НК РФ – 20% от неоплаченной суммы налога. Если увидят умысел, могут вменить и 40% от суммы.
Например, это могут быть тяжелые личные или семейные обстоятельства, на иждивении малолетние дети, тяжелое материальное положение, нарушение совершено впервые, без умысла, ошибку исправили самостоятельно, долгов перед бюджетом нет и т.п.
Заявить можно письмом в свободной форме или в возражениях на акт камеральной проверки.
Если в уточненке заявляем налог к уменьшению, штрафов не будет. Но, повторимся, точно будет повышенное внимание, требования и запросы.
Но бывает такое, что уже поданная декларация содержит ошибки или не отражает реальной ситуации в связи с недавно появившимися обстоятельствами.
Например, бухгалтер сдал декларацию 24-го числа, а 25-го хитрый контрагент прислал аванс и ее надо менять. Человеческий фактор никто не отменял.
Или просто бухгалтер ошибся и не учел все документы. Возможно, поставщики потеряли счета-фактуры, а потом нашли и прислали. Техническая ошибка тоже имеет место быть.
В любом случае ошибки надо исправлять самому. Когда заметят на той стороне, будут санкции. Кстати, сроки подачи уточненки никак не привязаны к срокам подачи первичной декларации, подать ее можно в течение трех лет.
По факту, уточненка – эта та же самая декларация. Но с правильными цифрами и буковками К1. Кстати, если формат документа изменили, корректировка сдается по той форме, какая действовала на период уточнения.
Если переехали и сменили налоговую, уточняться надо в новой, но указать нужно код ОКТМО (ОКАТО) прежней ИФНС.
Понятно, что, если решили заплатить больше, вас только похвалят. А вот если меньше, готовьтесь к требованиям и запросу пояснений и документов.
В пояснениях придется подробно указать причины изменений и обосновать их документально.
- Причины предоставления уточненной декларации по НДС с уменьшением налоговых обязательств можно и сразу пояснить письмом.
- Нужно указать, что в результате внесения необходимых корректировок сумма НДС к уплате уменьшилась по таким-то причинам.
- И лучше сразу приложить подтверждающие документы по соответствующим контрагентам.
Любые уточнёнки – это более пристальное внимание, особенно, если первичная декларация уже прошла камеральную проверку.
Инспектор точно заинтересуется компанией, которая решила по непонятным причинам что-то исправить в прошлом. Камералка в любом случае стартует заново.
Если у компании была выездная налоговая проверка, после сдачи уточненки на понижение налога к уплате, налоговая вправе назначить ее заново.
Если налог увеличивается, доплатите эту сумму заранее, перед тем, как подать уточненку. Но в данном случае, возможно, придется уплатить и пени за каждый календарный день неуплаты налога.
Если уже уточнились, но пока не заплатили, готовьтесь к штрафу. Согласно ст. 122 НК РФ – 20% от неоплаченной суммы налога. Если увидят умысел, могут вменить и 40% от суммы.
Например, это могут быть тяжелые личные или семейные обстоятельства, на иждивении малолетние дети, тяжелое материальное положение, нарушение совершено впервые, без умысла, ошибку исправили самостоятельно, долгов перед бюджетом нет и т.п.
Заявить можно письмом в свободной форме или в возражениях на акт камеральной проверки.
Если в уточненке заявляем налог к уменьшению, штрафов не будет. Но, повторимся, точно будет повышенное внимание, требования и запросы.
