Патентная система налогообложения – выгодный спецрежим для ИП без лишних заморочек с отчётностью.
Но у него есть и свои минусы. Например, любые сделки не связанные с видом деятельности, на ведение которого приобретался патент, вызывают дополнительные налоговые обязательства.
Даже если ИП решит продать имущество, которое использовалось для получения дохода по патентному виду деятельности, и даже если этот вид деятельности - розничная торговля, налоги придётся заплатить отдельно. Какие именно, зависит от того, подавалось ли ранее уведомление о переходе на УСН.
1. Уведомление о переходе на УСН не подавалось.
Налоги от сделки будут такие же, как на ОСНО, т.е. НДФЛ и НДС. Доходы от продажи имущества можно уменьшить на его остаточную стоимость. Для расчёта остаточной стоимости и применения вычета предпринимателю на ПСН придётся рассчитать амортизацию за весь период использования и оформить документы по вводу в эксплуатацию основного средства (приказ, акт приёма-передачи).
А значит, лучше установить максимальный срок полезного использования в пределах амортизационной группы.
НДС нужно заплатить не со всей выручки, а с разницы между ценой продажи (с НДС) и остаточной стоимостью. Применяемая ставка налога - не 20%, а 20/120.
Есть ли способ сэкономить на налогах?
Можно попробовать доказать, что имущество использовалось в личных целях, а не в предпринимательской деятельности, но только если это имущество вписывается в рамки личного.
Тогда предприниматель заплатит только НДФЛ, сможет применить имущественный вычет или освобождение от уплаты НДФЛ, связанное со сроком нахождения в собственности. Если же это явно предпринимательское имущество, например, нежилое помещение, по документам значащееся как магазин или большегрузный автомобиль, то, к сожалению, такой номер не пройдёт.
Если имущество изначально приобреталось для перепродажи, НДС рассчитывается в общем порядке. Можно принять к вычету НДС, выделенный в документах продавца.
2. Уведомление о переходе на УСН подавалось.
В этом случае налог будет уплачиваться по ставке 6% или 15% в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Что касается пониженных ставок налога по УСН, то они применяются только в отношении определённых видов деятельности, к которым продажа имущества не относится.
Возникает вопрос: можно ли учесть в расходах стоимость имущества при применении УСН «доходы минус расходы».
Если имущество приобреталось с целью перепродажи, его стоимость уменьшит налоговую базу для начисления налога при УСН. Если это основное средство, которое использовалось в деятельности по патенту, его стоимость нельзя учесть в расходах по УСН. Если оно использовалось в деятельности, облагаемой налогом при УСН, скорей всего, вы уже учли стоимость его приобретения в расходах равными частями в первый год или первые три года использования в зависимости от срока полезного использования.
Если не успели принять часть затрат по ОС и решили его продать, то, к сожалению, единовременно учесть остаток расходов в налоговом учёте нельзя.
Но у него есть и свои минусы. Например, любые сделки не связанные с видом деятельности, на ведение которого приобретался патент, вызывают дополнительные налоговые обязательства.
Даже если ИП решит продать имущество, которое использовалось для получения дохода по патентному виду деятельности, и даже если этот вид деятельности - розничная торговля, налоги придётся заплатить отдельно. Какие именно, зависит от того, подавалось ли ранее уведомление о переходе на УСН.1. Уведомление о переходе на УСН не подавалось.
Налоги от сделки будут такие же, как на ОСНО, т.е. НДФЛ и НДС. Доходы от продажи имущества можно уменьшить на его остаточную стоимость. Для расчёта остаточной стоимости и применения вычета предпринимателю на ПСН придётся рассчитать амортизацию за весь период использования и оформить документы по вводу в эксплуатацию основного средства (приказ, акт приёма-передачи).
А значит, лучше установить максимальный срок полезного использования в пределах амортизационной группы.
НДС нужно заплатить не со всей выручки, а с разницы между ценой продажи (с НДС) и остаточной стоимостью. Применяемая ставка налога - не 20%, а 20/120.
Есть ли способ сэкономить на налогах?Можно попробовать доказать, что имущество использовалось в личных целях, а не в предпринимательской деятельности, но только если это имущество вписывается в рамки личного.
Тогда предприниматель заплатит только НДФЛ, сможет применить имущественный вычет или освобождение от уплаты НДФЛ, связанное со сроком нахождения в собственности. Если же это явно предпринимательское имущество, например, нежилое помещение, по документам значащееся как магазин или большегрузный автомобиль, то, к сожалению, такой номер не пройдёт.
Если имущество изначально приобреталось для перепродажи, НДС рассчитывается в общем порядке. Можно принять к вычету НДС, выделенный в документах продавца.
2. Уведомление о переходе на УСН подавалось.
В этом случае налог будет уплачиваться по ставке 6% или 15% в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Что касается пониженных ставок налога по УСН, то они применяются только в отношении определённых видов деятельности, к которым продажа имущества не относится.
Возникает вопрос: можно ли учесть в расходах стоимость имущества при применении УСН «доходы минус расходы».
Если имущество приобреталось с целью перепродажи, его стоимость уменьшит налоговую базу для начисления налога при УСН. Если это основное средство, которое использовалось в деятельности по патенту, его стоимость нельзя учесть в расходах по УСН. Если оно использовалось в деятельности, облагаемой налогом при УСН, скорей всего, вы уже учли стоимость его приобретения в расходах равными частями в первый год или первые три года использования в зависимости от срока полезного использования. Если не успели принять часть затрат по ОС и решили его продать, то, к сожалению, единовременно учесть остаток расходов в налоговом учёте нельзя.
