На что обратят внимание налоговики?
Собственники компаний не так уж и редко прибегают к покупке имущества у своей организации исходя из разных целей. Налоговые же органы видят только одну из них - попытку сэкономить на платежах в бюджет (например, на НДС).
Мы расскажем о том, какие факты могут возбудить подозрение проверяющих, как они будут устанавливать получение необоснованной налоговой выгоды, а также о способах борьбы с подобными налоговыми претензиями.
Следующие обстоятельства будут для налогового органа подозрительными:
взаимозависимость общества и его учредителя. Оспаривать данный факт бесполезно (эти лица взаимозависимы в силу закона)
продажа имущества организации своему собственнику происходит по цене ниже цены приобретения этого имущества (продажа с дисконтом). Чаще всего это происходит из-за снижения остаточной стоимости имущества "внутри" общества с момента приобретения до момента продажи учредителю
приобретение обществом имущества происходило полностью или преимущественно на деньги, предоставленные учредителем (например, по договору займа)
формальная амортизация. Налоговый орган обязательно будет проверять факты, связанные с уменьшением стоимости проданного имущества. В частности, применительно к автомобилю, будут уточняться данные о ремонте и обслуживании в течение периода владения Обществом; сведения о наличии у данного автомобиля ДТП и т.д.
Вопрос занижения цены по любой сделке напрямую зависит от ее рыночности/нерыночности. Так как сотрудники налогового органа не обладают специальными познаниями в области оценки (запрещено назначать экспертизу только по вопросам права и бухгалтерского учета), они должны обратиться к эксперту, чтобы тот дал заключение и определил рыночную стоимость реализованного учредителю имущества.
Результаты экспертизы и обусловят принятие окончательного решения либо в пользу налогоплательщика, либо против него.
Что же делать, если налоговая уже забеспокоилась?
Если указанные выше факты уже у вас присутствуют, это не провод для паники.
Во - первых, далеко не всегда налоговый орган сможет легко назначить экспертизу (бюджет ограничен). Выкручиваясь из такого положения, проверяющие, зачастую, привлекают специалистов вместо экспертов (в чем разница между ними - мы ранее объясняли ). Но, специалисты могут лишь содействовать проведению налогового контроля и не могут давать заключения.
Так что, даже если они определят рыночную стоимость проданного имущества, это "заключение" не может являться доказательством виновности налогоплательщика.
Во - вторых, налогоплательщик не лишен возможности участвовать при проведении экспертизы: заявлять отводы эксперту; предлагать свою кандидатуру или вопросы для дачи заключения. Грамотное сопровождение на стадии проведения экспертизы (а в идеале - начиная со стадии планирования продажи имущества) позволит выявить все возможные ошибки налогового органа и склонить чашу весов в свою пользу.
Собственники компаний не так уж и редко прибегают к покупке имущества у своей организации исходя из разных целей. Налоговые же органы видят только одну из них - попытку сэкономить на платежах в бюджет (например, на НДС).
Мы расскажем о том, какие факты могут возбудить подозрение проверяющих, как они будут устанавливать получение необоснованной налоговой выгоды, а также о способах борьбы с подобными налоговыми претензиями.
Следующие обстоятельства будут для налогового органа подозрительными:
взаимозависимость общества и его учредителя. Оспаривать данный факт бесполезно (эти лица взаимозависимы в силу закона) продажа имущества организации своему собственнику происходит по цене ниже цены приобретения этого имущества (продажа с дисконтом). Чаще всего это происходит из-за снижения остаточной стоимости имущества "внутри" общества с момента приобретения до момента продажи учредителю приобретение обществом имущества происходило полностью или преимущественно на деньги, предоставленные учредителем (например, по договору займа) формальная амортизация. Налоговый орган обязательно будет проверять факты, связанные с уменьшением стоимости проданного имущества. В частности, применительно к автомобилю, будут уточняться данные о ремонте и обслуживании в течение периода владения Обществом; сведения о наличии у данного автомобиля ДТП и т.д. Вопрос занижения цены по любой сделке напрямую зависит от ее рыночности/нерыночности. Так как сотрудники налогового органа не обладают специальными познаниями в области оценки (запрещено назначать экспертизу только по вопросам права и бухгалтерского учета), они должны обратиться к эксперту, чтобы тот дал заключение и определил рыночную стоимость реализованного учредителю имущества.Результаты экспертизы и обусловят принятие окончательного решения либо в пользу налогоплательщика, либо против него.
Что же делать, если налоговая уже забеспокоилась?
Если указанные выше факты уже у вас присутствуют, это не провод для паники.
Во - первых, далеко не всегда налоговый орган сможет легко назначить экспертизу (бюджет ограничен). Выкручиваясь из такого положения, проверяющие, зачастую, привлекают специалистов вместо экспертов (в чем разница между ними - мы ранее объясняли ). Но, специалисты могут лишь содействовать проведению налогового контроля и не могут давать заключения.
Так что, даже если они определят рыночную стоимость проданного имущества, это "заключение" не может являться доказательством виновности налогоплательщика.
Во - вторых, налогоплательщик не лишен возможности участвовать при проведении экспертизы: заявлять отводы эксперту; предлагать свою кандидатуру или вопросы для дачи заключения. Грамотное сопровождение на стадии проведения экспертизы (а в идеале - начиная со стадии планирования продажи имущества) позволит выявить все возможные ошибки налогового органа и склонить чашу весов в свою пользу.
