Детали «методички» ФНС, по которой служба оценивает целесообразность проверки бизнеса на предмет уклонения от налогов.
Система предполагает присвоение баллов: чем их больше, тем больше шансов получить от компании дополнительную сумму в бюджет. Но подход ФНС открывает возможности для перекладывания ответственности за «грехи» контрагентов на добросовестный бизнес, предупреждают эксперты.
Федеральная налоговая служба (ФНС) принимает решения о проверке компаний на возможное уклонение от налогов на основе непубличной балльной системы. Инспекторы оценивают целесообразность проведения проверки, исходя из количества баллов, то есть из шансов получить от компании дополнительную сумму в бюджет.
Баллы присваиваются по следующим критериям:
• достоверность данных о компании: cведения о «прописке» юрлица недостоверны — минус 5 баллов, в отношении учредителя — минус 10 баллов, гендиректора — минус 20 баллов; при отсутствии подозрений — 0 баллов;
• количество сотрудников: менее 10 человек — присваивается 0 баллов, от 10 до 30 работников — 5 баллов, больше 30 работников — 10 баллов;
• доля вычетов по НДС: менее 90% — 10 баллов, от 90% до 95% — 5 баллов, свыше 95% — 0 баллов;
• наличие имущества — 15 баллов;
• сумма внеоборотных активов за два года до проведения проверки: более 5 млн рублей — 10 баллов, от 100 000 до 1 млн рублей — 5 баллов, менее 100 000 рублей — 0 баллов.
По «методичке» ФНС компании делятся на три типа.
Первый и второй — это фактические и потенциальные «выгодоприобретатели» — конечные бенефициары уклонения от налогов. К ним относятся организации, набравшие от 50 баллов, с реальным имуществом, госконтрактами и уведомлениями о контролируемых сделках. Потенциальными «выгодоприобретателями» считаются организации с 20–49 баллами.
Третий тип — «технические компании», которые работают как инструмент занижения налоговой базы. К ним относятся компании с 19 баллами и ниже. При этом для попадания в этот список они должны отразить в декларации по НДС значительные обороты по операциям, уплатить минимальные суммы налогов, доля вычетов по НДС должны быть выше 98%, штат менее 10 человек.
Если у компании недостоверные данные о «прописке» юрлица и учредителях, то компания признается «технической». Попытки изъять у нее недоплаченные налоги считаются бесполезными.
Описанная методика — часть предпроверочного анализа бизнеса. Система позволяет в онлайн-режиме определить разрывы между продажами и закупками, а также налоговыми декларациями компании.
«Методичка» ФНС открывает возможности для перекладывания ответственности за «грехи» контрагентов на добросовестный бизнес, тогда как реальные выгодоприобретатели фактически освобождаются и от налогов, и от наказания.
На самом деле настоящие выгодоприобретатели — это создатели фирм-однодневок и схем ухода от налогов. Не всегда организаторы уклонения и бизнес, поставщики которого участвуют в недобросовестных схемах, — это одна и та же сущность.
Под описание «выгодоприобретателя» чаще всего подпадает средний бизнес. Малые и микрокомпании признаются «техническими звеньями», поскольку с них «нечего взять».
Система предполагает присвоение баллов: чем их больше, тем больше шансов получить от компании дополнительную сумму в бюджет. Но подход ФНС открывает возможности для перекладывания ответственности за «грехи» контрагентов на добросовестный бизнес, предупреждают эксперты.
Федеральная налоговая служба (ФНС) принимает решения о проверке компаний на возможное уклонение от налогов на основе непубличной балльной системы. Инспекторы оценивают целесообразность проведения проверки, исходя из количества баллов, то есть из шансов получить от компании дополнительную сумму в бюджет.
Баллы присваиваются по следующим критериям:
• достоверность данных о компании: cведения о «прописке» юрлица недостоверны — минус 5 баллов, в отношении учредителя — минус 10 баллов, гендиректора — минус 20 баллов; при отсутствии подозрений — 0 баллов;
• количество сотрудников: менее 10 человек — присваивается 0 баллов, от 10 до 30 работников — 5 баллов, больше 30 работников — 10 баллов;
• доля вычетов по НДС: менее 90% — 10 баллов, от 90% до 95% — 5 баллов, свыше 95% — 0 баллов;
• наличие имущества — 15 баллов;
• сумма внеоборотных активов за два года до проведения проверки: более 5 млн рублей — 10 баллов, от 100 000 до 1 млн рублей — 5 баллов, менее 100 000 рублей — 0 баллов.
По «методичке» ФНС компании делятся на три типа.
Первый и второй — это фактические и потенциальные «выгодоприобретатели» — конечные бенефициары уклонения от налогов. К ним относятся организации, набравшие от 50 баллов, с реальным имуществом, госконтрактами и уведомлениями о контролируемых сделках. Потенциальными «выгодоприобретателями» считаются организации с 20–49 баллами.
Третий тип — «технические компании», которые работают как инструмент занижения налоговой базы. К ним относятся компании с 19 баллами и ниже. При этом для попадания в этот список они должны отразить в декларации по НДС значительные обороты по операциям, уплатить минимальные суммы налогов, доля вычетов по НДС должны быть выше 98%, штат менее 10 человек.
Если у компании недостоверные данные о «прописке» юрлица и учредителях, то компания признается «технической». Попытки изъять у нее недоплаченные налоги считаются бесполезными.
Описанная методика — часть предпроверочного анализа бизнеса. Система позволяет в онлайн-режиме определить разрывы между продажами и закупками, а также налоговыми декларациями компании.
«Методичка» ФНС открывает возможности для перекладывания ответственности за «грехи» контрагентов на добросовестный бизнес, тогда как реальные выгодоприобретатели фактически освобождаются и от налогов, и от наказания.
На самом деле настоящие выгодоприобретатели — это создатели фирм-однодневок и схем ухода от налогов. Не всегда организаторы уклонения и бизнес, поставщики которого участвуют в недобросовестных схемах, — это одна и та же сущность.
Под описание «выгодоприобретателя» чаще всего подпадает средний бизнес. Малые и микрокомпании признаются «техническими звеньями», поскольку с них «нечего взять».
