Учетная политика по НДС на 2025 год необходима всем работающим с НДС организациям и предпринимателям.
В какой форме ее составить? Какие нюансы предусмотреть, чтобы избежать налоговых санкций? Нужна ли учетная политика по НДС при УСН с 2025 года? Ответы на эти и другие вопросы узнайте из нашего материала. Здесь также можно бесплатно скачать учетную политику по НДС на 2025 год.
Например, если ИП или компания применяет освобождение от НДС (в т.ч. при спецрежимах) и не исполняет обязанности налогового агента по НДС, уделять внимание вопросам налога на добавленную стоимость в учетной политике не требуется.
Учитывая специфичность работы с НДС разных компаний и предпринимателей, информация о порядке, способах учета, отчетных и иных связанных с НДС нюансах может быть оформлена по-разному, например:
Внести изменения в учетную политику с 2025 года (или с любого нового налогового периода) необходимо, если:
Пример формулировки о ставке НДС из Конструктора УП от «КонсультантПлюс»:
При применении общих ставок НДС может потребоваться включить в учетную политику порядок ведения раздельного учета.
Пример формулировки о раздельном учете по НДС из Конструктора УП от «КонсультантПлюс»:
ВАЖНО! При изменении закрепленных в УП условий по НДС в политику потребуется вносить изменения. Например, если включили пункт про пониженную ставку, а затем случился переход на общую.
В какой форме ее составить? Какие нюансы предусмотреть, чтобы избежать налоговых санкций? Нужна ли учетная политика по НДС при УСН с 2025 года? Ответы на эти и другие вопросы узнайте из нашего материала. Здесь также можно бесплатно скачать учетную политику по НДС на 2025 год.
Что должно быть в учетной политике по НДС
Учетная политика по НДС может включать:- описание синтетических и аналитических счетов учета НДС, применяемых в компании;
- технологию документооборота по учету НДС;
- перечень подтверждающих правомерность документов и требования к их оформлению, включая формы ( , УПД, УКД и др.);
- формы применяемых (по исчислению налоговых вычетов, суммы НДС к восстановлению и др.);
- порядок нумерации ;
- формулы и алгоритмы ;
- алгоритм подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС (ответственные лица, перечень представляемых налоговикам документов и др.);
- перечень лиц, уполномоченных (УПД, УКД);
- список ответственных лиц за оформление и отправку по ТКС ;
- алгоритмы оформления и подписания документов, связанных с расчетом НДС ( , и др.);
- иные аспекты (порядок подшивки и хранения счетов-фактур и иных связанных с исчислением НДС документов).
Как выглядит образец учетной политики по НДС на 2025 год
НДС не относится к разряду обязательных налоговых платежей, уплачиваемых всеми без исключения фирмами и предпринимателями.Например, если ИП или компания применяет освобождение от НДС (в т.ч. при спецрежимах) и не исполняет обязанности налогового агента по НДС, уделять внимание вопросам налога на добавленную стоимость в учетной политике не требуется.
Учитывая специфичность работы с НДС разных компаний и предпринимателей, информация о порядке, способах учета, отчетных и иных связанных с НДС нюансах может быть оформлена по-разному, например:
- отдельной учетной политикой — такой вариант может применяться налогоплательщиками НДС при наличии многочисленных нюансов исчисления этого налога (сложной структуре филиалов, работе с иностранными контрагентами, совмещении режимов налогообложения и др.);
- приложением к учетной политике — обычно в таком виде оформляется методика раздельного учета НДС, без которой затруднительно подтвердить правомерность налоговых вычетов при осуществлении облагаемой и необлагаемой НДС деятельности и в иных случаях;
- специальной главой (разделом, подразделом) учетной политики — если обязанность по уплате НДС необходимо выполнять в силу требований НК РФ и при этом применяются стандартные учетно-расчетные подходы (отсутствует необходимость раздельного учета НДС, нет льгот и пр.).
Нужно ли менять учетную политику по НДС на 2025 год?
Согласно действующему законодательству изменения в учетную политику компании вносятся в том числе при изменении нормативных актов, регламентирующих исчисление и уплату налога.Внести изменения в учетную политику с 2025 года (или с любого нового налогового периода) необходимо, если:
- компания планирует осуществлять операции, освобожденные от НДС (к примеру, выдавать займы контрагентам) — методику раздельного учета НДС необходимо разработать и включить в учетную политику;
- в действующей учетной политике детализированы особенности расчета налога или отчетности по НДС, которые со следующего года меняются в связи с законодательными нововведениями (например, если в учетной политике указана применяемая форма декларации по НДС и прописан алгоритм ее заполнения, а форма декларации по НДС меняется);
Нужна ли учетная политика по НДС при УСН с 2025 года
У плательщиков на УСН . Все правила по новому налогу прописаны в законе, дублировать их в учетной политике совсем не обязательно. Например, не требуется указывать в ней свое право на освобождение (оно ). Но при желании компания или ИП на УСН может внести в УП раздел по НДС. Например, закрепить в политике свой выбор ставки налога.Пример формулировки о ставке НДС из Конструктора УП от «КонсультантПлюс»:
При применении общих ставок НДС может потребоваться включить в учетную политику порядок ведения раздельного учета.
Пример формулировки о раздельном учете по НДС из Конструктора УП от «КонсультантПлюс»:
ВАЖНО! При изменении закрепленных в УП условий по НДС в политику потребуется вносить изменения. Например, если включили пункт про пониженную ставку, а затем случился переход на общую.
