Резюмируем изменения в налоговой сфере, которые актуальны на сегодняшний день.
Федеральный Закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ с пакетом антикризисных налоговых мер уже подписан президентом.
Он включает:
1. Возможность перехода на уплату ежемесячных авансов по налогу на прибыль, исходя из фактической прибыли. Сделать это можно уже по итогам первого квартала.
2. Возможность не учитывать в доходах прощенный иностранными компаниями и гражданами долг по договорам займа до 1 марта 2022 и прекращенным в 2022 году.
3. На дату прекращения требований/обязательств/вклада в валюте можно будет учитывать в расходах и доходах курсовые разницы. Сейчас они учитываются на последнее число каждого месяца.
4. Поправили порядок определения предельной величины учитываемых в расходах процентов по долговым обязательствам, возникшим до 1 марта 2022 года.
5. При определении величины собственного капитала больше не учитываются курсовые разницы, возникшие при переоценке требований/обязательств с 1 февраля 2022 года.
6. Пени за просрочку уплаты налога будут считать по ставке, равной 1/300 ставки рефинансирования, независимо от длительности. Сейчас после месяца просрочки пеня начинает считаться по ставке 1/150.
7. На два года продлено применение расширенных интервалов процентных ставок в целях учета процентов в налоговых целях.
8. Вводят нулевую ставку налога на прибыль для ИТ-организаций на 2022 – 2024 годы.
9. Вводят нулевую ставку НДС для туриндустрии. При этом компании этой сферы смогут возмещать НДС, уплаченный поставщикам, при нулевом исходящем.
10. Введено ускоренное возмещение НДС по заявлению без банковской гарантии и поручительства. Ограничений нет, главное – не находиться в процессе ликвидации, реорганизации или банкротства.
11. Для кадастрового налога на имущество и земельного налога налоговой базой в 2023 году останется кадастровая стоимость, установленная на 1 января 2022 года.
12. Введены послабления в отношении контролируемых сделок. Например, повышается один из суммовых критериев для отнесения к таковым.
13. Сделки между взаимозависимыми лицами, совершаемые через цепочку посредников и по внешней торговле, а также с партнерами из офшоров, будут считаться контролируемыми при сумме от 120 млн (сегодня – 60 млн).
14. Также отменили штрафы за непредставление документов, подтверждающих прибыль или убыток КИК за 2020 и 2021 годы, и за подачу документов с ложными сведениями.
Что ещё нового?
15. Как уже писали, введены отсрочки по уплатам налогов УСН и сдаче отчетности, а правительство и власти регионов теперь наделены правом право менять эти сроки.
16. Введен мораторий на плановые проверки органами государственного и муниципального контроля для ИП, малого и среднего бизнеса до конца 2022 года. Налоговый контроль это не касается.
17. Принят законопроект об уплате налоговых платежей через единый налоговый счет (ЕНС). Он будет открыт в казначействе каждому налогоплательщику и ИП. Для уплаты всех налогов потребуется только ИНН.
18. Введены условия субсидирования льготных кредитов для МСП. Максимальная ставка не должна быть более 15 % для малых предприятий и не более 13,5 % для средних.
19. Введены отсрочки по кредитам для сельхозпроизводителей, если срок договоров истекает в 2022 году. Краткосрочные льготные кредиты можно продлить еще на год.
20. Продлят на полгода программу компенсаций малому и среднему бизнесу расходов на использование системы быстрых платежей.
21. Банкам поручено обеспечить возможность использования СБП для переводов от физлиц на организации.
Федеральный Закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ с пакетом антикризисных налоговых мер уже подписан президентом.
Он включает:
1. Возможность перехода на уплату ежемесячных авансов по налогу на прибыль, исходя из фактической прибыли. Сделать это можно уже по итогам первого квартала.
2. Возможность не учитывать в доходах прощенный иностранными компаниями и гражданами долг по договорам займа до 1 марта 2022 и прекращенным в 2022 году.
3. На дату прекращения требований/обязательств/вклада в валюте можно будет учитывать в расходах и доходах курсовые разницы. Сейчас они учитываются на последнее число каждого месяца.
4. Поправили порядок определения предельной величины учитываемых в расходах процентов по долговым обязательствам, возникшим до 1 марта 2022 года.
5. При определении величины собственного капитала больше не учитываются курсовые разницы, возникшие при переоценке требований/обязательств с 1 февраля 2022 года.
6. Пени за просрочку уплаты налога будут считать по ставке, равной 1/300 ставки рефинансирования, независимо от длительности. Сейчас после месяца просрочки пеня начинает считаться по ставке 1/150.
7. На два года продлено применение расширенных интервалов процентных ставок в целях учета процентов в налоговых целях.
8. Вводят нулевую ставку налога на прибыль для ИТ-организаций на 2022 – 2024 годы.
9. Вводят нулевую ставку НДС для туриндустрии. При этом компании этой сферы смогут возмещать НДС, уплаченный поставщикам, при нулевом исходящем.
10. Введено ускоренное возмещение НДС по заявлению без банковской гарантии и поручительства. Ограничений нет, главное – не находиться в процессе ликвидации, реорганизации или банкротства.
11. Для кадастрового налога на имущество и земельного налога налоговой базой в 2023 году останется кадастровая стоимость, установленная на 1 января 2022 года.
12. Введены послабления в отношении контролируемых сделок. Например, повышается один из суммовых критериев для отнесения к таковым.
13. Сделки между взаимозависимыми лицами, совершаемые через цепочку посредников и по внешней торговле, а также с партнерами из офшоров, будут считаться контролируемыми при сумме от 120 млн (сегодня – 60 млн).
14. Также отменили штрафы за непредставление документов, подтверждающих прибыль или убыток КИК за 2020 и 2021 годы, и за подачу документов с ложными сведениями.
Что ещё нового?
15. Как уже писали, введены отсрочки по уплатам налогов УСН и сдаче отчетности, а правительство и власти регионов теперь наделены правом право менять эти сроки.
16. Введен мораторий на плановые проверки органами государственного и муниципального контроля для ИП, малого и среднего бизнеса до конца 2022 года. Налоговый контроль это не касается.
17. Принят законопроект об уплате налоговых платежей через единый налоговый счет (ЕНС). Он будет открыт в казначействе каждому налогоплательщику и ИП. Для уплаты всех налогов потребуется только ИНН.
18. Введены условия субсидирования льготных кредитов для МСП. Максимальная ставка не должна быть более 15 % для малых предприятий и не более 13,5 % для средних.
19. Введены отсрочки по кредитам для сельхозпроизводителей, если срок договоров истекает в 2022 году. Краткосрочные льготные кредиты можно продлить еще на год.
20. Продлят на полгода программу компенсаций малому и среднему бизнесу расходов на использование системы быстрых платежей.
21. Банкам поручено обеспечить возможность использования СБП для переводов от физлиц на организации.
