- Специальный корреспондент
Перед началом сотрудничества с исполнителем на НПД и перед каждой выплатой обязательно нужно проверить, действительно ли у него есть статус самозанятого. Расскажем, зачем это нужно и как это сделать.
Иллюстрация: Chris Yang/unsplash
Физические лица таким образом могут легализовать и официально подтверждать свой доход. Режим привлекает низкими процентными ставками, отсутствием обязательных страховых взносов, кассы, отчетов и декларации.
Бизнесу удобно с помощью самозанятых быстро закрывать потребности в дополнительном персонале для решения разовых или проектных задач. Так как самозанятые самостоятельно регистрируют свой доход и платят с него налоги, заказчики освобождаются от роли налогового агента — не нужно удерживать с вознаграждения НДФЛ и перечислять в бюджет, а также платить страховые взносы.
Но чтобы безопасно сотрудничать с плательщиками НПД и не попадать под прицел контролирующих органов, требуется изначально корректно организовать взаимодействие с самозанятыми.
А если исполнитель — физическое лицо без специального статуса ИП, и при проверке оказалось, что у него нет статуса самозанятого, то заказчику придется:
Например, указать в договоре условие о том, что если исполнитель самостоятельно снимется с учета в качестве плательщика НПД, лишится своего статуса или потеряет право применять его, он обязан в течение 3 дней известить об этом заказчика. Иначе исполнитель обязан заплатить заказчику неустойку в размере убытков, которые тот понес на уплату НДФЛ, страховых взносов, штрафов и пени.
Преимущества сотрудничества с самозанятыми
По ФНС количество самозанятых в ноябре текущего года достигло 9 млн человек, предполагается, что по итогам первого квартала 2024 года их количество превысит 10 млн человек. Цифры внушительные и бьют все рекорды, и этому есть причины.Физические лица таким образом могут легализовать и официально подтверждать свой доход. Режим привлекает низкими процентными ставками, отсутствием обязательных страховых взносов, кассы, отчетов и декларации.
Бизнесу удобно с помощью самозанятых быстро закрывать потребности в дополнительном персонале для решения разовых или проектных задач. Так как самозанятые самостоятельно регистрируют свой доход и платят с него налоги, заказчики освобождаются от роли налогового агента — не нужно удерживать с вознаграждения НДФЛ и перечислять в бюджет, а также платить страховые взносы.
Но чтобы безопасно сотрудничать с плательщиками НПД и не попадать под прицел контролирующих органов, требуется изначально корректно организовать взаимодействие с самозанятыми.
Зачем нужно проверять статус самозанятого
В самом начале сотрудничества, а также перед каждой выплатой нужно проверять, действительно ли исполнитель является самозанятым, ведь:- Чтобы получить проект, исполнитель может умышленно ввести заказчика в заблуждение и сказать, что есть статус самозанятого, так как это было указано в требованиях к претенденту.
- Исполнитель может самостоятельно сняться с учета в качестве плательщика НПД и не предупредить об этом заказчика.
- Исполнитель может утратить право пользоваться специальным налоговым статусом из-за нарушения требований закона № 422-ФЗ, например, если превысил лимит в 2,4 млн рублей.
- Исполнитель может быть лишён статуса по решению ФНС.
А если исполнитель — физическое лицо без специального статуса ИП, и при проверке оказалось, что у него нет статуса самозанятого, то заказчику придется:
- Отразить сведения о заключенных и расторгнутых договорах ГПХ в форме ЕФС-1 и сдать ее в СФР. В налоговую инспекцию необходимо сдать отчеты — персонифицированные сведения о физических лицах, расчет 6-НДФЛ и РСВ.
- С выплат исполнителю перечислить в бюджет НДФЛ по ставке 13%.
- С суммы вознаграждения заплатить страховые взносы в размере 30%.
Как проверить статус самозанятого
Есть два способа, как проверить актуальный статус плательщика НПД:- Запросить у исполнителя справку по форме 1122035 «О постановке на учет в качестве плательщика НПД». Исполнитель самостоятельно может скачать справку в приложении «Мой налог».
- Запросить у исполнителя ИНН и с помощью специального проверить статус на конкретную дату.
Как еще подстраховаться в случае потери исполнителем статуса самозанятого
Советуем заранее все спорные моменты прописать в договоре.Например, указать в договоре условие о том, что если исполнитель самостоятельно снимется с учета в качестве плательщика НПД, лишится своего статуса или потеряет право применять его, он обязан в течение 3 дней известить об этом заказчика. Иначе исполнитель обязан заплатить заказчику неустойку в размере убытков, которые тот понес на уплату НДФЛ, страховых взносов, штрафов и пени.
