Торговля на маркетплейсах — популярное направление для начинающих предпринимателей и компаний, которые ищут новые точки соприкосновения с покупателями.
Как выбрать систему налогообложения и на какие детали обратить внимание при уплате налогов.
Маркетплейс — это торговая онлайн-платформа, на которой множество продавцов размещают свои товары, а клиенты могут выбрать, сравнить и купить нужные вещи от разных производителей, не переходя на сторонние сайты. По сути, это посредник между производителем и покупателем, который берет комиссию за свои услуги.
Платформы отвечают за привлечение клиентов, организацию процессов и — в зависимости от формы сотрудничества — за хранение, упаковку и доставку.
Существует три основные формы сотрудничества:
От формы зависит, какой процент вы отдадите сервису: будете ли платить за хранение и обработку заказов, а также какую комиссию заплатите за продажу.
Комиссии за продажу товаров на Ozon. rFBS — это то, как платформа называет DBS, продажу со своего склада и доставку сторонними перевозчиками
Доход — это сумма, которую вы получите от покупателей за проданный товар. Именно с него рассчитываются налоги. При этом какую-то часть этих денег вы отдадите платформе.
Давайте представим, что вы работаете по форме FBS и вкладываетесь в платное продвижение на площадке.
В этом случае вы заплатите за:
Предприниматель продал 10 сковородок, цена каждой из них — 3 000 рублей. Выручка: 3 000 × 10 = 30 000 рублей.
Маркетплейс удержит, например, 8 000 рублей. Вы получите на счет 22 000 рублей.
Но налог будет рассчитываться с той суммы, которые передали вам покупатели — то есть, с 30 000 рублей.
Платформы сотрудничают с:
Подойдет для тех, кто создает что-то своими руками — перепродавать чужие или маркированные товары нельзя. Да, даже если вы продаете носки, которые вяжет ваша бабушка. По правилам оформиться как самозанятая и торговать она должна сама.
На каждую покупку самозанятый должен создавать чек в приложении «Мой налог». Сделать это нужно не позднее 9 числа следующего месяца. Если покупатель сделает возврат, вы просто аннулируете конкретный чек.
Налоги самозанятые платят каждый месяц, сумма рассчитывается в приложении автоматически.
Важные моменты:
УСН бывает двух видов. У них разные ставки и немного различаются системы расчета. В обоих случаях нужно проверять, какие условия действуют в вашем регионе — некоторые снижают ставки.
Эта система подойдет, если вам сложно предоставлять данные о расходах или они составляют не более 60% от выручки. Декларацию нужно будет самостоятельно подать в ФНС до 25 апреля следующего года.
Налог рассчитывается от суммы после скидок, ведь именно столько вы получите от покупателя. В документах от площадок все это указывается
Допустим, вы год продавали бытовую химию. Ваша выручка — 1 000 000 рублей, расходы — 200 000 рублей, а платформе вы отдали еще 50 000 рублей (из всех расходов 230 000 рублей вы можете учесть и так сократить налоговую базу).
На счете лежит 750 000 рублей.
Ставки:
Можно платить частями — с помощью авансовых платежей, как на УСН, или каждый месяц до 28 числа (в 2023 году). Финальная выплата должна пройти до 28 марта (в 2023 году). Декларацию нужно подавать в конце каждого квартала.
***
Воспользуйтесь советами из этой статьи, чтобы определиться с системой налогообложения, и проверьте правила конкретного маркетплейса перед регистрацией.
НПД — для самозанятых, которые продают что-то, сделанное своими руками. Доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год, налог платят каждый месяц через приложение.
УСН — для ИП и ООО с доходом до 250 млн рублей (лимит меняется каждый год). Самый популярный вариант с минимумом отчетности, декларация подается раз в год, налог оплачивается после каждого квартала.
ОСНО — для больших компаний, которые работают с крупными поставщиками. Ограничений нет, но отчетность довольно запутанная. Точно придется нанять профессионала.
Правила передачи деклараций и даты оплаты для селлеров такие же, как для других предпринимателей.
Как выбрать систему налогообложения и на какие детали обратить внимание при уплате налогов.
Условия сотрудничества с маркетплейсами
Маркетплейс — это торговая онлайн-платформа, на которой множество продавцов размещают свои товары, а клиенты могут выбрать, сравнить и купить нужные вещи от разных производителей, не переходя на сторонние сайты. По сути, это посредник между производителем и покупателем, который берет комиссию за свои услуги.Платформы отвечают за привлечение клиентов, организацию процессов и — в зависимости от формы сотрудничества — за хранение, упаковку и доставку.
Существует три основные формы сотрудничества:
- FBO (Fulfillment by Operator). Вы привозите товар на склад маркетплейса, а он занимается хранением, упаковкой и доставкой.
- FBS (Fulfillment by Seller). В этом случае вы храните продукцию на своем складе, сами обрабатываете и упаковываете заказы и отвозите их в пункт приема маркетплейса. Оттуда товар едет к покупателю.
- DBS (Delivery by Seller). Вы полностью отвечаете за хранение, обработку заказов и доставку до клиента. Сервис выступает в роли витрины.
От формы зависит, какой процент вы отдадите сервису: будете ли платить за хранение и обработку заказов, а также какую комиссию заплатите за продажу.
Комиссии за продажу товаров на Ozon. rFBS — это то, как платформа называет DBS, продажу со своего склада и доставку сторонними перевозчиками
Из чего состоит доход продавца
Доход — это сумма, которую вы получите от покупателей за проданный товар. Именно с него рассчитываются налоги. При этом какую-то часть этих денег вы отдадите платформе.Давайте представим, что вы работаете по форме FBS и вкладываетесь в платное продвижение на площадке.
В этом случае вы заплатите за:
- комиссию маркетплейса;
- эквайринг;
- обработку заказа, хранение, доставку;
- проведение рекламной кампании.
Пример
Предприниматель продал 10 сковородок, цена каждой из них — 3 000 рублей. Выручка: 3 000 × 10 = 30 000 рублей.Маркетплейс удержит, например, 8 000 рублей. Вы получите на счет 22 000 рублей.
Но налог будет рассчитываться с той суммы, которые передали вам покупатели — то есть, с 30 000 рублей.
Какую систему налогообложения выбрать селлеру
Платформы сотрудничают с:- самозанятыми (НПД);
- ИП (НПД, УСН, ОСНО) — самый популярный вариант;
- ООО (УСН и ОСНО).
Налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых
- Ставка: 6% с продаж юрлицам и ИП, 4% с продаж физлицам.
- Ограничения маркетплейсов: разрешено продавать только товары собственного производства.
- Ограничения ФНС: нельзя нанимать сотрудников, выручка должна быть не более 2,4 млн рублей в год.
Подойдет для тех, кто создает что-то своими руками — перепродавать чужие или маркированные товары нельзя. Да, даже если вы продаете носки, которые вяжет ваша бабушка. По правилам оформиться как самозанятая и торговать она должна сама.
На каждую покупку самозанятый должен создавать чек в приложении «Мой налог». Сделать это нужно не позднее 9 числа следующего месяца. Если покупатель сделает возврат, вы просто аннулируете конкретный чек.
Налоги самозанятые платят каждый месяц, сумма рассчитывается в приложении автоматически.
Важные моменты:
- если товар выкупит маркетплейс, ставка будет 6%;
- если сервис сам передает сведения в налоговую, пробивать продажу не надо;
- на Ozon нельзя торговать, если вы ИП на НПД, только филицам;
- на «Яндекс Маркете» вы не можете продавать по схеме FBO.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
- Ограничения ФНС: выручка до 251,4 млн рублей в год, не более 130 сотрудников.
- Наверное, это самая популярная система для малого и среднего бизнеса. Чтобы вам было проще, ФНС сделала систему авансовых платежей: 3 раза в год — после первого, второго и третьего кварталов — вы вносите авансовые платежи, а оставшуюся часть перечисляете до 30 апреля следующего года.
УСН бывает двух видов. У них разные ставки и немного различаются системы расчета. В обоих случаях нужно проверять, какие условия действуют в вашем регионе — некоторые снижают ставки.
УСН «Доходы»
- Ставка: от 1 до 8% в зависимости от региона, годового дохода и количества сотрудников.
- Стандартная ставка — 6%. Если вы зарабатываете от 188,55 млн рублей до 251,4 млн рублей в год (на 2023 год) или у вас от 100 до 130 сотрудников — применяется повышенная ставка 8%.
Эта система подойдет, если вам сложно предоставлять данные о расходах или они составляют не более 60% от выручки. Декларацию нужно будет самостоятельно подать в ФНС до 25 апреля следующего года.
Налог рассчитывается от суммы после скидок, ведь именно столько вы получите от покупателя. В документах от площадок все это указывается
УСН «Доходы минус расходы»
- Ставка: от 5 до 20% в зависимости от региона, годового дохода и количества сотрудников.
- Как и с УСН «Доходы», если вы превышаете стандартный лимит по годовому доходу и количеству сотрудников, применяется повышенная ставка 20%. Стандартная ставка — 15%.
Расчеты
Допустим, вы год продавали бытовую химию. Ваша выручка — 1 000 000 рублей, расходы — 200 000 рублей, а платформе вы отдали еще 50 000 рублей (из всех расходов 230 000 рублей вы можете учесть и так сократить налоговую базу).На счете лежит 750 000 рублей.
- На УСН «Доходы» вы заплатите: 1 000 000 рублей × 6% = 60 000 рублей.
- На УСН «Доходы минус расходы»: (1 000 000 рублей – 230 000 рублей) × 15% = 115 500 рублей.
Основная система налогообложения (ОСНО)
Ставки:- ООО платит налог на прибыль 20% и НДС (зависит от категории товара);
- ИП платит НДФЛ 13% и НДС (то же самое).
Можно платить частями — с помощью авансовых платежей, как на УСН, или каждый месяц до 28 числа (в 2023 году). Финальная выплата должна пройти до 28 марта (в 2023 году). Декларацию нужно подавать в конце каждого квартала.
***
Воспользуйтесь советами из этой статьи, чтобы определиться с системой налогообложения, и проверьте правила конкретного маркетплейса перед регистрацией.
НПД — для самозанятых, которые продают что-то, сделанное своими руками. Доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год, налог платят каждый месяц через приложение.
УСН — для ИП и ООО с доходом до 250 млн рублей (лимит меняется каждый год). Самый популярный вариант с минимумом отчетности, декларация подается раз в год, налог оплачивается после каждого квартала.
ОСНО — для больших компаний, которые работают с крупными поставщиками. Ограничений нет, но отчетность довольно запутанная. Точно придется нанять профессионала.
Правила передачи деклараций и даты оплаты для селлеров такие же, как для других предпринимателей.
