- Специальный корреспондент
Закрытие ИП с долгами по налогам может быть сложным и запутанным процессом. Рассмотрим, как оценить финансовое положение ИП и принять необходимые меры для урегулирования долгов перед налоговой.
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Но что делать, если ИП с долгами? Законно ли такое закрытие?
Для начала вспомним, что ИП – это физическое лицо, узаконившее свое право заниматься предпринимательской деятельностью.
На ИП лежит полная имущественная ответственность по принятым на себя обязательствам. И аннулирование гражданско-правового статуса в этом плане ничего не меняет.
Минфин изложил свою позицию по этому вопросу в письме от 27.04.2017 № 03-03-06/1/25384, суть которого сводится к следующему: даже если гражданин снимает с себя статус индивидуального предпринимателя, то его ответственность по обязательствам перед кредиторами все равно остается.
Точка зрения Минфина понятна: после прекращения деятельности в качестве предпринимателя сам гражданин никуда не исчезает. А если с учета снимают организацию, то сведения о ней исключаются из ЕГРЮЛ, после чего она официально завершает свое существование.
По этой причине, прежде чем ликвидировать юрлицо, необходимо сначала сообщить об этом намерении кредиторам. Если у кредиторов имеются нерешенные финансовые вопросы с ООО, то решить их они смогут еще с активной организацией.
Если выяснится, что к финансовой несостоятельности (банкротству) имели отношение учредившие компанию лица, то им будет грозить субсидиарная ответственность.
К большим расходным статьям ИП, который не получает доход от бизнеса, или его деятельность временно стоит на паузе, относятся обязательные страховые взносы за себя.
В 2023 году в качестве таких взносов ИП придется заплатить 45 842 рубля. Если деятельность ИП приносит убытки или не ведется вовсе, то лучше его закрыть.
Раньше в пакет документов, который подавали в налоговую в обязательном порядке, включалась справка из ПФР об отсутствии задолженности. Но сейчас ее наличие не обязательно.
Кстати, ФНС не имеет право отказать в приеме документов, если не погашен долг по страховым взносам.
Соответственно, закрыть ИП с долгами перед Социальным фондом не только можно, но и нужно, чтобы остановить впоследствии накопление взносов.
Если снятием с учета ИП будет заниматься лично, то необходимо подготовить заявление по форме Р26001 и оплатить пошлину в 160 ₽.
Перед закрытием ИП увольте сотрудников и перечислите им заработную плату в день увольнения. При несоблюдении этого срока вам грозят пени и штрафы — 1000-5000 рублей (ст. 5.27 КоАП).
Сдайте отчетность по сотрудникам — , , персонифицированные сведения по физлицам и .
Страховые взносы и НДФЛ, удержанный с выплат уволенных сотрудников, нужно перечислить до того, как предприниматель подаст заявление о закрытии ИП.
Далее необходимо подать заявление в СФР о снятии с учета в качестве страхователя.
Если денег на покрытие долгов перед бюджетом и кредиторами не хватило, то можно предпринять следующие шаги:
В 2018 году к определенным случаям применялась так называемая налоговая амнистия (давние задолженности, безнадежные к взысканию налоговые обязательства).
По амнистии происходило списание сумм, которые сформировались на 1 января 2015 года. Причем, в отношении этих задолженностей налоговая инспекция уже должна была выполнить взыскание.
Таким образом, закрыть статус ИП с долгами по налогам на практике реально, однако за физическим лицом остается обязательство по погашению недоимок. В противном случае дело дойдет до судебных разбирательств со всеми сопутствующими тяжбами.
Закрытие ИП и ликвидация ООО: в чем разница
Иногда у предпринимателей возникает необходимость закрыть свою деятельность (ИП) по разным причинам.Но что делать, если ИП с долгами? Законно ли такое закрытие?
Для начала вспомним, что ИП – это физическое лицо, узаконившее свое право заниматься предпринимательской деятельностью.
На ИП лежит полная имущественная ответственность по принятым на себя обязательствам. И аннулирование гражданско-правового статуса в этом плане ничего не меняет.
Минфин изложил свою позицию по этому вопросу в письме от 27.04.2017 № 03-03-06/1/25384, суть которого сводится к следующему: даже если гражданин снимает с себя статус индивидуального предпринимателя, то его ответственность по обязательствам перед кредиторами все равно остается.
Точка зрения Минфина понятна: после прекращения деятельности в качестве предпринимателя сам гражданин никуда не исчезает. А если с учета снимают организацию, то сведения о ней исключаются из ЕГРЮЛ, после чего она официально завершает свое существование.
По этой причине, прежде чем ликвидировать юрлицо, необходимо сначала сообщить об этом намерении кредиторам. Если у кредиторов имеются нерешенные финансовые вопросы с ООО, то решить их они смогут еще с активной организацией.
Если выяснится, что к финансовой несостоятельности (банкротству) имели отношение учредившие компанию лица, то им будет грозить субсидиарная ответственность.
Долги у ИП: какие бывают
Работа ИП всегда пересекается с разными рисками, постоянно приходится искать пути выхода из сложных ситуаций.К большим расходным статьям ИП, который не получает доход от бизнеса, или его деятельность временно стоит на паузе, относятся обязательные страховые взносы за себя.
В 2023 году в качестве таких взносов ИП придется заплатить 45 842 рубля. Если деятельность ИП приносит убытки или не ведется вовсе, то лучше его закрыть.
Раньше в пакет документов, который подавали в налоговую в обязательном порядке, включалась справка из ПФР об отсутствии задолженности. Но сейчас ее наличие не обязательно.
Кстати, ФНС не имеет право отказать в приеме документов, если не погашен долг по страховым взносам.
Соответственно, закрыть ИП с долгами перед Социальным фондом не только можно, но и нужно, чтобы остановить впоследствии накопление взносов.
Процедура закрытия ИП с долгами
Закрытие ИП с долгами может варьироваться в зависимости от конкретной ситуации. Вот несколько шагов, которые нужно предпринять:- Оцените свою финансовую ситуацию.
Если снятием с учета ИП будет заниматься лично, то необходимо подготовить заявление по форме Р26001 и оплатить пошлину в 160 ₽.
- Урегулируйте долги и взаимоотношения с сотрудниками.
Перед закрытием ИП увольте сотрудников и перечислите им заработную плату в день увольнения. При несоблюдении этого срока вам грозят пени и штрафы — 1000-5000 рублей (ст. 5.27 КоАП).
Сдайте отчетность по сотрудникам — , , персонифицированные сведения по физлицам и .
Страховые взносы и НДФЛ, удержанный с выплат уволенных сотрудников, нужно перечислить до того, как предприниматель подаст заявление о закрытии ИП.
Далее необходимо подать заявление в СФР о снятии с учета в качестве страхователя.
- Сдайте в налоговую заявление по форме Р26001.
- в электронном виде — через личный кабинет налогоплательщика или через ;
- на бумаге:
- в ИФНС по месту регистрации — лично или через представителя;
- по Почте России ценным письмом с описью вложения;
- через МФЦ;
- через нотариуса.
- Перечислите оставшуюся сумму страховых взносов за себя.
- Разберитесь с налоговыми обязательствами.
- УСН и ЕСХН — не позднее 28 числа месяца, следующего за снятием статуса предпринимателя;
- ОСНО: НДФЛ — не более 15 дней после прекращения регистрации, НДС — не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом прекращения деятельности;
- ПСН — в течение действия патента в сроки, указанные в нем.
- Сдайте отчетность.
Если денег на покрытие долгов перед бюджетом и кредиторами не хватило, то можно предпринять следующие шаги:
- Продайте имущество. Если у вас есть активы или имущество, которое можно продать, чтобы покрыть долги, рассмотрите этот вариант. Продажа имущества может помочь уменьшить вашу задолженность перед кредиторами.
- Обратитесь к юристу или бухгалтеру. В случае серьезных долгов или сложной финансовой ситуации рекомендуется проконсультироваться с профессионалами, такими как юристы или бухгалтеры, которые специализируются на закрытии ИП с долгами. Они смогут предоставить конкретные рекомендации и помощь в данной ситуации.
- Подумайте о банкротстве. Если не удалось найти деньги на погашение долгов, урегулирование отношений с кредиторами, реструктуризацию долга, то возможно вам поможет процедура банкротства ИП. Этот вариант подходит только в том случае, если общая сумма долга значительно превышает стоимость ваших имущественных активов (не берется в расчет единственное жилье и некоторая другая собственность, в отношении которых взыскание не применяется).
Могут ли простить долги ИП
Можно ли снять статус ИП и надеяться, что государство закроет глаза на долги предпринимателя?В 2018 году к определенным случаям применялась так называемая налоговая амнистия (давние задолженности, безнадежные к взысканию налоговые обязательства).
По амнистии происходило списание сумм, которые сформировались на 1 января 2015 года. Причем, в отношении этих задолженностей налоговая инспекция уже должна была выполнить взыскание.
Таким образом, закрыть статус ИП с долгами по налогам на практике реально, однако за физическим лицом остается обязательство по погашению недоимок. В противном случае дело дойдет до судебных разбирательств со всеми сопутствующими тяжбами.
