Налоговая декларация и расчеты

[BOOX]

Налоговая декларация и расчеты. Часть 1: ОСНО. Федеральные налоги.


Сегодня разберемся с понятием налоговой декларации и расчета. Эти категории определяет

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация

. Точные формулировки можно посмотреть там, но мы сразу упростим, оставив самое главное.

Налоговая декларация — заявление налогоплательщика в установленной форме об

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация

, источниках доходов,

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация

, налоговых льготах, и исчисленной сумме налога. Его можно составить на бумаге или в электронном виде. В первом случае декларация сдается лично, через представителя или по почте — письмом с описью вложения. Во втором — передается по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Декларация составляется за

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация

.

Расчет — по сути та же декларация, но он составляется для авансового платежа по налогу, для сбора, для страховых взносов и

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация

по удержанному у налогоплательщика налогу. Расчеты составляется за

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация

. Подаются в налоговую расчеты так же, как и декларации.

Сроки представления деклараций и расчетов для федеральных налогов

Налог на добавленную стоимость (НДС). Декларация — до 25 числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ)

Акцизы. Декларация — до 25 числа месяца, следующего за кварталом (ст. 204 НК РФ)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Декларация — до 30 апреля следующего года (ст. 229 НК РФ). Если из доходов только зарплата, то физлицу декларацию подавать не нужно. А вот налоговый агент подает расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом нарастающим итогом с начала года ежеквартально — до последнего дня месяца, следующего за кварталом. А по итогам года — до 30 марта (ст. 230 НК РФ)

Налог на прибыль организаций. Декларация — до 28 марта следующего года. Расчеты нарастающим итогом с начала года — до 28 числа месяца, следующего за кварталом или отчетным месяцем в зависимости от того, как определяется авансовый платеж по налогу (ст. 289 НК РФ)

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Декларации и расчетов как таковых нет. Сумма сборов рассчитывается и уплачивается при получении разрешения на добычу (ст. 333.5 НК РФ). Сведения подаются в налоговую в течение 10 дней (ст. 333.7 НК РФ)

Водный налог. Декларация — до 20 числа месяца, следующего за кварталом (ст. 333.15, 333.14 НК РФ)

Государственная пошлина. Декларация не нужна, сумма пошлины рассчитывается и уплачивается при обращении для совершения юридически значимых действий (ст. 333.18 НК РФ)

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. Декларация — до 28 марта следующего года. Расчеты нарастающим итогом с начала года — до 28 числа месяца, следующего за кварталом (ст. 333.56 НК РФ)

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Декларация — до последнего числа месяца, следующего за отчетным месяцем (ст. 345 НК РФ)

Есть еще не совсем налоги — обязательные страховые взносы. Декларации нет. Расчеты нарастающим итогом с начала года — до 30 числа месяца, следующего за кварталом (ст. 431 НК РФ)

 

[BOOX]

Налоговая декларация и расчеты. Часть 2: ОСНО. Региональные и местные налоги.

Продолжаем рассказывать о налоговой отчетности. В прошлый раз рассказали что такое налоговые декларации и расчеты и когда нужно подавать их по федеральным налогам. Сегодня на очереди региональные и местные налоги.

Сроки представления деклараций и расчетов для региональных налогов

Транспортный налог. С 2020 г. декларации по транспортному налогу упразднены (

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация

). До 2019 г. включительно юрлица подавали декларацию до 1 февраля следующего года (ст. 363.1 НК РФ)

Налог на игорный бизнес. Декларация — до 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем (ст. 370 НК РФ)

Налог на имущество организаций. Декларация — до 30 марта следующего года (ст. 386 НК РФ). Срок и необходимость сдачи расчетов зависит от региона. Если регион не установил отчетные периоды по налогу, то расчеты сдавать не нужно (ст. 379 НК РФ)

Сроки представления деклараций и расчетов для местных налогов

Земельный налог. С 2020 г. декларации по земельному налогу упразднены (

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация

). До 2019 г. включительно юрлица подавали декларацию до 1 февраля следующего года (ст. 398 НК РФ)

Налог на имущество физических лиц. Декларацию сдавать не нужно — налоговые органы сами рассчитывают сумму налога (ст. 408 НК РФ)

Торговый сбор. Декларацию сдавать не нужно (ст. 417 НК РФ)

В завершающей части поста расскажем о декларациях и расчетах по специальным налоговым режимам.

 

[BOOX]

Налоговая декларация и расчеты. Часть 3: специальные налоговые режимы.

Завершающий пост о налоговых декларациях и расчетах. Сегодня расскажем о сроках подачи деклараций и расчетов для спецрежимов. Отчетность по ним проще, чем по налогам на ОСНО — расчеты за отчетный период сдавать не нужно. Сдается только декларация, и то не по всем налогам.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Декларация — до 31 марта следующего года (ст. 346.10 НК РФ)

Упрощенная система налогообложения (УСН). Декларация — до 31 марта следующего года для юрлиц, до 30 апреля следующего года для ИП (ст. 346.23 НК РФ)

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Декларация — до 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 346.32 НК РФ)

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Здесь нет своей налоговой декларации, потому что нет отдельного объекта налогообложения (ст. 346.40 НК РФ)

Патентная система налогообложения (ПСН). Декларацию сдавать не нужно (ст. 346.52 НК РФ)