Открываете свой бизнес? Что нужно знать про основные требования 54-ФЗ

[Собака]

Все, что связано с кассами, регулирует федеральный закон 54-ФЗ — его часто называют «законом об онлайн-кассах». Он обязывает бизнес применять при расчетах с физическими и юридическими лицами контрольно-кассовую технику (ККТ), которая отправляет данные о пробитых чеках в налоговую инспекцию через оператора фискальных данных.

Что такое онлайн-касса​

Закон 54-ФЗ вступил в силу в 2003 году, в 2016 году в него внесли поправки и обязали бизнес использовать именно онлайн-кассы. До этого ККТ записывали данные в фискальную память, и информация о расчетах в ФНС оперативно не поступала.

Онлайн-касса — это аппарат с фискальным накопителем (ФН) внутри. ФН — чип, который хранит все данные о чеках и передает их посреднику — оператору фискальных данных (ОФД), а он уже отправляет их в ФНС. При расчете с помощью онлайн-кассы продавец обязательно должен выдать покупателю чек.

Данные с кассы передаются в налоговую в режиме онлайн. Часто у предпринимателей возникает вопрос — что будет, если прервался доступ к интернету?
Тогда ФН сохранит информацию о каждой покупке и передаст ее в налоговую, когда появится связь. Если в течение 30 дней связь с интернетом не восстановится, ФН автоматически блокируется, и регистрировать продажи не получится.
Благодаря онлайн-кассам налоговая знает доход каждой торговой точки. Продавец не может изменить информацию в ФН, а значит, не получится умышленно занизить выручку и заплатить меньше налогов. Благодаря онлайн-кассам бизнес становится более прозрачным для государства, а налоговым органам проще проверять предпринимателей.

Кому нужно устанавливать онлайн-кассу​

54-ФЗ обязывает использовать онлайн-кассы практически всем компаниям и предпринимателям, которые реализуют товары, работы или услуги физическим лицам.

Также кассу нужно применять тем, кто продает что-либо представителям организаций и другим предпринимателям, которые платят в торговой точке картой или наличными.

Кроме того, онлайн-касса понадобится организациям и ИП, которые принимают деньги на счет от физлица без статуса ИП. Покупатель может оплатить товары или услуги банковской картой на сайте, с помощью системы быстрых платежей или перевести платеж по реквизитам.

Кто может работать без кассы​

Некоторые категории бизнеса могут работать без кассы, например:

• Предприниматели на специальных налоговых режимах: налоге на профессиональный доход и автоматизированной упрощенной системе налогообложения.
• Компании и ИП, которые ведут деятельность в труднодоступных и на отдаленных территориях. Список таких районов устанавливают власти региона, где работает продавец.
• Интернет-магазины, которые принимают оплату через посредника: наложенным платежом в почтовом отделении, через платежные сервисы.
• Предприниматели и компании, которые продают бумажные газеты и журналы, ценные бумаги, продукцию на ярмарках и выставках.
• Продавцы кваса, молока, растительного масла в розлив.
• Приемщики стеклопосуды и сырья на утилизацию, кроме лома цветных, черных, драгоценных металлов, драгоценных камней.
• Компании и ИП, которые ремонтируют ключи, обувь.
• ИП-арендодатели жилых помещений.
• ИП на патенте, которые занимаются определенными видами деятельности — например, пошивом одежды или ремонтом мебели.

Полный список таких компаний и предпринимателей устанавливает ст. 2 закона 54-ФЗ.

Что будет, если не использовать онлайн-кассу или не предоставить чек покупателю​

Если предприниматель или компания не используют онлайн-кассу, а по закону делать это обязаны, им грозит штраф по ст. 14.5 КоАП. Примеры нарушений и размеры штрафов — в таблице:

Правонарушение	Штраф для должностных лиц	Штраф для юрлиц
Торговля без ККТ	25-50% от суммы расчета, но не менее 10 000 руб.	75-100% от суммы расчета, но не менее 30 тысяч рублей
Невыдача кассового чека покупателю	до 2 000 руб.	до 10 000 руб.
Непробитие чека на онлайн-кассе	25-50% от суммы выручки, которую получили без использования ККТ, но не менее 10 000 руб.	75-100% от суммы выручки, которую получили без использования ККТ, но не менее 30 тысяч рублей

Как выбрать кассу​

Общие требования​

Налоговая публикует на своем сайте

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация

, которые одобрены к использованию. Если касса, через которую предприниматель проводит расчеты с покупателями, отсутствует в этом реестре, то ФНС приравняет это к неприменению кассы.

Отдельный

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация

есть у налоговой и для ФН. Без накопителя, который входит в список, использовать ККТ нельзя.

В реестре налоговой 214 онлайн-касс, и он постоянно обновляется. Глобально модели ККТ можно разделить на два класса — стационарные и облачные.

Стационарная касса​

Это касса, которую продавец устанавливает у себя в торговой точке. Такую ККТ должны использовать те, кто продает товары или оказывает услуги на территории своего предприятия. Это офлайн-магазины, торговые точки в ТЦ, салоны красоты, вокзалы, билетные киоски, офисы управляющих компаний и ТСЖ.

Торговая точка принадлежит продавцу на правах аренды или собственности. Чек он выдает покупателю в бумажном или, при его согласии, в электронном варианте.

Такие кассы могут быть в виде:

Готового устройства со встроенной кассовой программой, дисплеем, чекопечатающим механизмом. В такое устройство продавец вносит названия своих товаров, с помощью него пробивает чек и отправляет его покупателю.

Фискального регистратора, который представляет собой аппарат с ФН и чекопечатающим устройством, но без дисплея и кассовой программы. Такой вид кассы можно подключать к компьютеру, ноутбуку, смартфону или планшету. Чтобы регистрировать продажи, нужно купить еще и программу.

Облачная касса​

Достаточно много сфер бизнеса, где покупатель и продавец при расчетах между собой физически не контактируют. Им подойдет облачная касса.

Облачная касса находится в специальном дата-центре, а предприниматель пользуется ей на расстоянии. Она формирует электронные чеки, которые продавец может отправить покупателю на электронную почту или в смс-сообщении.

Облачную кассу могут использовать:

• Те предприниматели и компании, которые физически не контактируют с покупателем при продаже товара и пробитии чека. Например, интернет-магазины, где покупатель совершает заказ на сайте или в мобильном приложении и оплачивает его там же картой или через СБП.
• Продавцы, которые применяют автоматические устройства для расчета. К ним относятся, например, вендинговые автоматы, автомойки, автоматы для продажи билетов.
• Продавцы товаров и услуг, которые контактируют с покупателем при расчете, но: если платеж принимает курьер при доставке заказа, если покупатель оплачивает проезд водителю или кондуктору на в салоне транспортного средства, специалисты, которые оказывают услуги на выезде.

Что делать с онлайн-кассой после покупки​

Новую кассу обязательно нужно зарегистрировать в налоговой. Для этого необходимо:

• Выбрать ОФД из
  Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация
  и заключить с ним договор — без этого поставить кассу на учет не получится.
• Обратиться в налоговую и получить электронную подпись, чтобы подать заявление на регистрацию. ЭП можно получить у
  Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация
  удостоверяющего центра ФНС России.
• На сайте налоговой или в личном кабинете организации отправить заявление на регистрацию ККТ в разделе «Учет контрольно-кассовой техники».
• Если проверка будет успешной, в личном кабинете появится регистрационный номер кассы, который записывают в ККТ.
• Касса распечатает отчет о регистрации. Эти данные нужно ввести в личном кабинете.
• Получить карточку регистрации онлайн-кассы и внести параметры регистрации в личном кабинете на сайте ОФД.

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация