Доход от продажи дома с земельным участком, на который оформлено право собственности, облагается налогом.
Какую часть денег, полученных от проданной в 2024 году недвижимости, нужно отдать в бюджет, откуда берется такая сумма и когда можно не платить налог — в нашем материале.
ИП платит налог по схеме для юрлица, только если участок он использовал непосредственно для своего бизнеса. В противном случае — как физическое лицо.
Так, если в договоре купли-продажи указана сумма в 2 миллиона рублей за землю, а ее кадастровая стоимость в ЕГРН — 3 миллиона, то налог рассчитают по последней.
"Если у человека есть постоянное место жительства в России, то его могут признать резидентом. Даже когда положенный срок проживания на территории государства не соблюдается. Но такие случаи рассматриваются в индивидуальном порядке, важно заранее обратиться с вопросом к юристу".
Подать документ можно несколькими способами:
"После того как налоговая проверит декларацию, специалисты сообщают налогоплательщику, корректны ли представленные данные. Если всё верно, то выдают квитанцию на определенную сумму".
Сделать это можно в любом банке или в личном кабинете на сайте ФНС.
"Внести деньги можно и заранее — единым налоговым платежом. После поступления сведений о сумме задолженности они автоматически спишутся со счета".
Чтобы пользоваться таким сервисом, нужно ввести реквизиты плательщика и сумму платежа на специальном . Система будет самостоятельно распределять внесенные средства на налоги. В первую очередь закроет пени и задолженности в порядке возрастания, потом — другие налоги и сборы. Если текущих платежей нет, то деньги останутся на счете.
"Даже если налог составил 0 рублей и оплате не подлежит, то придётся оплатить минимальный штраф в 1000 рублей".
Неуплата налога в этом случае также грозит санкциями: штраф составит 20-40 % от начисленной суммы.
А если подать декларацию в срок, но задержаться оплатой, то штрафа не будет, но на сумму начислят пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России.
Какую часть денег, полученных от проданной в 2024 году недвижимости, нужно отдать в бюджет, откуда берется такая сумма и когда можно не платить налог — в нашем материале.
Каким налогом облагается продажа земли
Когда человек продает земельный участок, он обязан заплатить государству налог с полученного дохода. Это прописано в (НК РФ).Кто обязан платить налог
Если сам участок находится на территории России, то платить налог за полученные деньги от его продажи владелец обязан в любом случае. Будь то физическое или юридическое это лицо, гражданин РФ или иностранец.Юридические лица
Какой налог с продажи земли будет платить индивидуальный предприниматель (ИП) или юрлицо, зависит от того, какую систему налогообложения они используют.- При общей системе налогообложения (ОСНО) юрлицо вносит полученные от продажи участка средства в расчеты по налогу на прибыль. Затраты на покупку земли включают в расходы. В этом случае налог начислят на разницу полученной прибыли и расходов. Налоговая — 20 %.
- При упрощенной системе налогообложения (УСН) доход от продажи земли включают в выручку, на нее начисляется налог по ставке 6 %. Если участок купили для перепродажи, его стоимость вносят в расходы. Туда же можно включить работы на земле или подготовку документов для продажи нотариусом. В итоге из суммы дохода вычитаются все расходы, а полученный результат облагается налогом уже в 15 %.
ИП платит налог по схеме для юрлица, только если участок он использовал непосредственно для своего бизнеса. В противном случае — как физическое лицо.
Физические лица
Любой человек, совершивший сделку по продаже земли на территории России, обязан заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).Когда не нужно платить налог
Есть три , в которых физлицу платить налог после продажи участка не нужно.- 1. Если земля была в собственности более трех лет до 2016 года или более пяти лет после 2016 года. Участок при этом мог быть получен любым способом: куплен, по или дарственной от близкого родственника (по закону это только супруги, дети, родители, бабушки и дедушки, родные сестры и братья, усыновители и усыновленные; тети и дяди, двоюродные и т.п. — нет), приватизации, . В этом случае не нужно даже предоставлять декларацию.
- 2. При цене продажи до 1 млн руб. включительно налог также не выплачивается.
- 3. Если участок продали дешевле, чем купили. Однако сообщить о сделке в Федеральную налоговую службу ( ) все равно требуется — документально подтвердить, что дохода от продажи нет.
Так, если в договоре купли-продажи указана сумма в 2 миллиона рублей за землю, а ее кадастровая стоимость в ЕГРН — 3 миллиона, то налог рассчитают по последней.
Ставка налога
Ставка НДФЛ зависит от того, признан продавец налоговым резидентом РФ или нет:.- Резиденты — это те граждане, которые находились на территории РФ 183 календарных дня за последние 12 месяцев. Для них налоговая ставка составляет 13%.
- Нерезиденты — те, кто провел на территории страны менее 183 дней за 12 месяцев. Для них налоговая ставка составит 30%.
"Если у человека есть постоянное место жительства в России, то его могут признать резидентом. Даже когда положенный срок проживания на территории государства не соблюдается. Но такие случаи рассматриваются в индивидуальном порядке, важно заранее обратиться с вопросом к юристу".
Налоговый период
Подать в налоговую документы о сделке с земельным участком необходимо до 30 апреля следующего после продажи года. Так, если землю продали в сентябре 2023 года, то декларацию важно предоставить до 30 апреля 2024-го. Проверять документы будут в течение трех месяцев.Налоговые вычеты
Владельцы земли, которые решили ее продать раньше установленного минимального срока — трех лет, могут получить имущественные налоговые вычеты. Эта льгота предусмотрена только для физлиц.- Вычет на расходы. В этом случае из суммы полученных при продаже доходов вычитаются затраты на покупку участка, а также на услуги риелтора, юриста, нотариуса, пошлины и проценты по кредитному договору. Налог начисляется только на ту сумму, которая останется в итоге. Важно при этом подтвердить все расходы документально.
- Вычет на остаток. При продаже земельных участков размер имущественного вычета составляет 1 миллион рублей. В этом случае из суммы дохода вычитается эта сумма, а налог начисляется на оставшуюся.
Порядок декларирования
Подавать 3-НДФЛ в налоговую необходимо только в случае, если участок до продажи был в собственности не более трех лет — минимально установленного срока.Подать документ можно несколькими способами:
- заполнить бланк от руки и принести в налоговую лично, отправить почтой или через МФЦ "Мои документы";
- заполнить и отправить в личном кабинете налогоплательщика на ФНС.
Сроки
Налог на доход с продажи земли нужно заплатить до 15 июля года, следующего за годом сделки."После того как налоговая проверит декларацию, специалисты сообщают налогоплательщику, корректны ли представленные данные. Если всё верно, то выдают квитанцию на определенную сумму".
Порядок уплаты
налог необходимо в течение месяца после получения квитанции, если другой срок не указан в уведомлении ФНС.Сделать это можно в любом банке или в личном кабинете на сайте ФНС.
"Внести деньги можно и заранее — единым налоговым платежом. После поступления сведений о сумме задолженности они автоматически спишутся со счета".
Чтобы пользоваться таким сервисом, нужно ввести реквизиты плательщика и сумму платежа на специальном . Система будет самостоятельно распределять внесенные средства на налоги. В первую очередь закроет пени и задолженности в порядке возрастания, потом — другие налоги и сборы. Если текущих платежей нет, то деньги останутся на счете.
Ответственность за неуплату
Если продавец вовремя не подал декларацию и не внес в нее доходы от продажи земельного участка, ему грозит — 5 % от суммы установленного налога ежемесячно со дня просрочки. При этом сумма должна быть не меньше 1000 рублей и не больше 30 % от установленного налога."Даже если налог составил 0 рублей и оплате не подлежит, то придётся оплатить минимальный штраф в 1000 рублей".
Неуплата налога в этом случае также грозит санкциями: штраф составит 20-40 % от начисленной суммы.
А если подать декларацию в срок, но задержаться оплатой, то штрафа не будет, но на сумму начислят пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России.
Как избежать штрафа и пени
Чтобы обойтись без лишних расходов при продаже земли, нужно заранее спланировать уплату налогов:- оценить стоимость земли, расходы на ее покупку;
- сохранить все документы от продажи;
- не забыть про срок подачи декларации в налоговую, оформить ее правильно и приложить все документы;
- не тянуть с оплатой по квитанции после проверки декларации налоговой.
Продажа участка без налогов
Есть три способа продать .- Дождаться, когда закончится минимальный срок владения землей — три года. В этом случае государство снимает с продавца обязанность подавать декларацию и платить налоги.
- 2. Продать землю по цене ниже, чем она была куплена. Тогда расходы превысят доход, и облагаемая налогом сумма выйдет в ноль. В этом случае придется подавать 3-НДФЛ и подтверждающие документы, но налог не начислят. Здесь надо помнить, что цена не может быть меньше кадастровой стоимости участка, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
- 3. Воспользоваться имущественным вычетом, если стоимость земли меньше 1 миллиона рублей. Декларацию также необходимо подавать, но доход, подлежащий налогообложению, будет равен нулю.
