Проверка контрагентов спасёт от отказа в налоговом вычете. 3 шага для проверки контрагентов

[Собака]

Плательщики НДС могут получить налоговую выгоду за счёт вычета при расходах по налогу на прибыль, снизив налоговую нагрузку. Однако налоговый орган вправе отказать в вычете, если будет установлено, что налоговая выгода необоснованна.






38
19

Причиной отказа в налоговом вычете или получении денег из бюджета могут стать ваши контрагенты, если окажется, что вы сотрудничали с:

• фирмами-однодневками;
• организациями, которые в действительности не ведут деятельность;
• компаниями с недостоверными юридическими данными;
• а также будут выявлены иные факты, указывающие на несостоятельность контрагента в выполнении условий договора.

Как этого избежать?

Необходимо заблаговременно проверять контрагентов. Такая обязанность не закреплена законодательно. Однако это поможет доказать обоснованность сотрудничества при появлении подозрений у налоговой относительно контрагента.

Для чего проверять контрагентов?​

Несмотря на то, что законом не установлена обязанность компаний проверять контрагентов, это имеет смысл для того, чтобы обезопасить себя и компанию:

• избежать заключения сделок с недобросовестной организацией;
• исключить негативные налоговые последствия.

Для проверки можно использовать те же критерии, по которым налоговая проверяет организации. Основная задача налоговой в данном случае — выяснить, способна ли организация совершить операцию, по которой вы желаете получить вычет, с учётом имеющихся у неё ресурсов.

Признаками несостоятельности к выполнению сделки могут быть следующие факторы:

• Отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя или его представителя.
• Отсутствие достоверной информации о фактическом местонахождении контрагента. В том числе — данных о производственных (или иных) площадей, имеющихся в собственности.
• Отсутствие данных о контрагенте в открытых источниках — интернете и СМИ.
• Наличие подозрений о несостоятельности контрагента к выполнению условий договора на основании любых других факторов.

Каждой компании стоит разработать перечень действий для проверки контрагентов. Закреплённый во внутренних документах организации, он может использоваться при каждой последующей проверке.

3 шага для проверки контрагентов​

Весь процесс проверки сводится к трём основным шагам:

1. Проверка сведений о контрагенте и руководящем составе. Это можно сделать на сайте ФНС России. Обязательны к проверке следующие сведения:

• действительно ли контрагент зарегистрирован как юридическое лицо или ИП;
• нет ли ограничений для руководителя, связанных с лишением права занимать руководящие должности и управлять организациями;
• действителен ли физический адрес юрлица (необходимо исключить совпадение с адресами массовой регистрации);
• нет ли у контрагента долгов, взысканных по суду и не погашенных на момент заключения сделки.

2. Запрос документов у контрагента. Необходимо получить копии следующих документов:

• подтверждающие право на ведение определённых видов деятельности (лицензии), в особенности, в рамках которых вы планируете сотрудничество;
• утверждающие полномочия должностных лиц с правом подписи документации (приказы, доверенности).

3. Анализ данных о контрагенте из открытых источников. Для этого стоит использовать Интернет и СМИ:

• посетить сайт контрагента, изучить его содержимое, оценить качество: серьёзный ресурс или временный «одностраничник»;
• найти рекламные объявления на специализированных ресурсах;
• найти и проанализировать отзывы покупателей, которые могут подтверждать наличие у юридического лица производственных мощностей, оборудования, квалифицированных сотрудников.

Всю полученную информацию следует сохранить в электронном виде и распечатать с указанием даты получения. Также стоит сохранить переписку с контрагентом: она доказывает реальность заключения сделки.

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация